四、計算題

　　1

　　[答案]：本題考核所有者權(quán)益的相關核算。

　　(1)

　　①借：原材料 3 000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 510

　　貸：股本 2 500

　　資本公積——股本溢價 1 010

　�、诮瑁嘿Y本公積——其他資本公積 200

　　貸：長期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動 200

　　③借：銀行存款 14 700

　　貸：股本 3 000

　　資本公積——股本溢價 11 700

　�、芙瑁河喙e 2 800

　　貸：股本 2 800

　　⑤借：本年利潤　　　　　　　　　3 000

　　貸：利潤分配——未分配利潤　　3 000

　�、藓阃ü咎崛》ǘㄓ喙e金

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積 300

　　貸：盈余公積——法定盈余公積　　300

　　⑦恒通公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利

　　借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利　500

　　貸：應付股利　　　　　　　　　500

　�、嘟瑁豪麧櫡峙洹捶峙淅麧� 800 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 300

　　——應付現(xiàn)金股利 500

　　(2)年末股本賬面余額=30 000+2 500+3 000+2800=38 300(萬元)

　　年末資本公積賬面余額=5 000+1 010-200+11 700=17 510(萬元)

　　年末盈余公積賬面余額=6 000-2 800+300=3 500(萬元)

　　年末未分配利潤=9 000+3 000-300-500=11 200(萬元)。

　　[解析]：

　　[該題針對“所有者權(quán)益的核算”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：

　　(1)借：銀行存款　　200 000(40 000×5)

　　貸：股本　　　　40 000

　　資本公積　　160 000

　　(2)借：資本公積　　　4 000

　　貸：股本　　　　　4 000

　　(3)借：庫存股　　　　300

　　貸：銀行存款　　　300

　　(4)借：股本 　　　 100

　　資本公積　　　200

　　貸：庫存股　　　　300

　　[解析]：

　　[該題針對“增發(fā)新股的核算”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：

　　(1)借：資本公積——資本溢價 90 000

　　貸：實收資本——甲公司 30 000

　　——乙公司 30 000

　　——丙公司 30 000

　　(2)借：盈余公積 50 000

　　貸：利潤分配——盈余公積補虧 50 000

　　借：利潤分配——盈余公積補虧 50 000

　　貸：利潤分配——未分配利潤 50 000

　　(3)借：利潤分配——提取法定盈余公積 153 000

　　貸：盈余公積 153 000

　　借：利潤分配——未分配利潤 153 000

　　貸：利潤分配——提取法定盈余公積 153 000

　　(4)借：銀行存款 1 200 000

　　貸：實收資本——B公司 1 000 000

　　資本公積——資本溢價 200 000

　　[解析]：

　　[該題針對“所有者權(quán)益的核算”知識點進行考核]

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