四、計(jì)算題

　　1. 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2011年10月的交易或事項(xiàng)如下:

　　(1)對行政管理部門使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資6萬元。

　　(2)為公司總部下屬25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，假定每輛汽車每月計(jì)提折舊0.4萬元。

　　(3)月末，分配職工工資850萬元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資625萬元，車間管理人員工資75萬元，企業(yè)行政管理人員工資100萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資50萬元。

　　(4)將本公司生產(chǎn)的液晶電視作為福利發(fā)放給職工，其中生產(chǎn)工人100名，行政、管理人員20名，銷售人員50名。每臺電視的市場銷售價(jià)格為1萬元，實(shí)際成本為0.7萬元。

　　(5)按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅4萬元。

　　(6)以現(xiàn)金支付職工王某生活困難補(bǔ)助5萬元。

　　(7)從應(yīng)付李經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)4萬元。

　　要求：編制甲公司2011年10月上述交易或事項(xiàng)(1)～(7)的會計(jì)分錄。

　　(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)

　　2. 某企業(yè)2011年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)1月1日向銀行借入800 000元，用于某項(xiàng)工程，期限5年，年利率10%(實(shí)際利率與合同利率一致)，合同規(guī)定到期一次還本，每年末計(jì)提利息，1月1日實(shí)際支付。該工程從2011年年初開始，將于2011年年末完工，假設(shè)工程建造期間計(jì)提的利息費(fèi)用均符合資本化條件。

　　(2)經(jīng)批準(zhǔn)于4月1日按面值發(fā)行每張面值100元，票面利率為8%(實(shí)際利率與票面利率一致)，期限5年的債券10 000張，該債券為到期一次還本付息債券，發(fā)行收入已收到并存入銀行(不考慮發(fā)行費(fèi)用)。該企業(yè)發(fā)行債券籌集資金當(dāng)期全部用于某建設(shè)項(xiàng)目。該企業(yè)按年計(jì)提債券利息。該項(xiàng)目將于2013年完工，假設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期間計(jì)提的利息費(fèi)用均符合資本化條件。

　　要求：

　　(1)編制取得長期借款及計(jì)提2011年利息的會計(jì)分錄;

　　(2)編制債券發(fā)行及計(jì)提2011年利息的會計(jì)分錄。(應(yīng)付債券要求寫出明細(xì)科目，金額單位用元表示)

　　3. 鑫鑫公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年10月的交易或事項(xiàng)如下:

　　(1)對行政管理部門使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資6萬元。

　　(2)為公司總部下屬25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，假定每輛汽車每月計(jì)提折舊0.4萬元。

　　(3)月末，分配職工工資850萬元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資625萬元，車間管理人員工資75萬元，企業(yè)行政管理人員工資100萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資50萬元。

　　(4)按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅4萬元。

　　(5)以現(xiàn)金支付職工王某生活困難補(bǔ)助5萬元。

　　(6)從應(yīng)付李經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)4萬元。

　　要求：編制鑫鑫公司2010年10月上述交易或事項(xiàng)(1)～(6)的會計(jì)分錄。

　　(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)

　　4. 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。2010年6月份，該企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：

　　(1)購入無需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬元，增值稅額為6.8萬元(增值稅允許抵扣)。貨款尚未支付。

　　(2)建造辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料5萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.85萬元。

　　(3)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅額為17萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。該批商品的實(shí)際成本是80萬元。

　　(4)由于管理不善被盜原材料一批，價(jià)值2萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.34萬元，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。

　　(5)用銀行存款15萬元繳納當(dāng)期應(yīng)交增值稅。

　　要求：編制上述業(yè)務(wù)(1)～(5)的會計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)

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