五、綜合題

　　1

　　[答案]

　　(1)計算該倉庫的入賬價值。

　　該倉庫的入賬價值=20+3.4+2+3×17%+1+1×17%+2+0.92=30(萬元)

　　(2)計算2005年度該倉庫應計提的折舊額。

　　2005年度該倉庫應計提的折舊額=(30-2)/20×9/12=1.05(萬元)

　　(3)編制甲企業(yè)2005年度與上述業(yè)務相關的會計分錄。

　�、俳瑁汗こ涛镔Y　　　　　23.4

　　貸：銀行存款　　　　　　23.4

　�、诮瑁涸诮üこ獭　　　　�23.4

　　貸：工程物資　　　　　　23.4

　�、劢瑁涸诮üこ獭　　　　�2.51

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　 　2

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　0.51

　　④借：在建工程　　　　　1.17

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 　0.17

　�、萁瑁涸诮üこ獭　　　　　　　　�2

　　貸：應付職工薪酬　　　　　　　　　2

　�、藿瑁涸诮üこ獭　　　　　　　�0.92

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　0.92

　　或：借：在建工程　　　　　　　2.92

　　貸：應付職工薪酬　　　　　　　 2

　　銀行存款　　　　　　　　0.92

　�、呓瑁汗潭ㄙY產(chǎn)　　　　　　　30

　　貸：在建工程　　　　　　　30

　�、嘟瑁汗芾碣M用　　　　　　1.05

　　貸：累計折舊　　　　　　1.05

　　(4)編制甲企業(yè)2009年12月31日清理該倉庫的會計分錄。

　�、俳瑁汗潭ㄙY產(chǎn)清理　　　23.35

　　累計折舊　　　　　 6.65[(30-2)/20×9/12+(30-2)/20×4]

　　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　30

　�、诮瑁涸�材料　　　　　　　5

　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　5

　�、劢瑁汗潭ㄙY產(chǎn)清理　　　　2

　　貸：銀行存款　　　　　　　2

　　④借：其他應收款　　　　　7

　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　7

　�、萁瑁籂I業(yè)外支出　　　　　13.35

　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　13.35

　　[解析]：

　　[該題針對“固定資產(chǎn)的核算”知識點進行考核]

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