五、綜合題

　　(1)

　�、�

　　借：銀行存款 50

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 50或者：

　　借：銀行存款 50

　　貸：應(yīng)收賬款 50

　　借：應(yīng)收賬款 50

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 50

　�、�

　　借：原材料840

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 142.8

　　貸：實收資本 982.8

　　③

　　借：管理費用 2

　　貸：低值易耗品 2

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　　借：壞賬準(zhǔn)備 80

　　貸：應(yīng)收賬款 80

　�、�

　　借：待處理財產(chǎn)損溢 117

　　貸：原材料 100

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 17

　�、�

　　借：應(yīng)收股利 200

　　貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 200

　　⑦ 。

　　借：銀行存款 200

　　貸：應(yīng)收股利 200

　�、�

　　借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300

　　貸：投資收益 300

　�、�

　　借：原材料 30

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 5.1

　　貸：應(yīng)收票據(jù) 32

　　銀行存款 3.1

　　(2)計提減值前長期股權(quán)投資的賬面余額=550--200+300=650(萬元)應(yīng)該計提的減值金額一650_560—90(7J元)

　　借：資產(chǎn)減值損失 90

　　貸：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 90

　　(3)計提減值前存貨的賬面余額=(350+300+100+1O)+840—2—100+30=1 628(萬元)，期末存貨的可變現(xiàn)凈值為1 800萬元，所以期末存貨沒有發(fā)生減值，期末存貨跌價準(zhǔn)備的余額應(yīng)該為0，所以應(yīng)該將存貨跌價準(zhǔn)備的金額全部轉(zhuǎn)回的。

　　借：存貨跌價準(zhǔn)備 76

　　貸：資產(chǎn)減值損失 76

　　(4)計提減值前應(yīng)收賬款的賬面余額=300一80=220(萬元)

　　壞賬準(zhǔn)備期末應(yīng)該有的余額一220×10%一22(萬元)

　　當(dāng)期應(yīng)該計提的壞賬準(zhǔn)備的金額一22一(30+50一80)=22(萬元)

　　借：資產(chǎn)減值損失 22

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 22

　　(5)

　�、儇泿刨Y金=450+50+200一3.1=696.9(萬元)

　�、诖尕�=(350+300+100+110)+840--2--100+30--76+76=1 628(萬元)

　　③應(yīng)收賬款=300 -80 -22=198(萬元)

　�、荛L期股權(quán)投資=550一200+300一90=560(萬元)