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四、計(jì)算分析題
【答案】
(1)
借:投資性房地產(chǎn) 15 000
累計(jì)折舊 6 000
貸:固定資產(chǎn) 15 000
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊(攤銷) 6 000
(2)
每年計(jì)提折舊=(15 000-6 000)÷20=450(萬元)。
(3)
會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)計(jì)算表 單位:萬元
年度 |
原政策影響當(dāng)期損益 |
新政策影響當(dāng)期損益 |
稅前差異 |
所得稅影響 |
稅后差異 |
2008年 |
-450 |
1 000 |
1 450 |
362.5 |
1 087.5 |
2009年 |
-450 |
200 |
650 |
162.5 |
487.5 |
小計(jì) |
-900 |
1 200 |
2 100 |
525 |
1 575 |
2010年 |
-450 |
500 |
950 |
237.5 |
712.5 |
合計(jì) |
-1 350 |
1 700 |
3 050 |
762.5 |
2 287.5 |
(4)
、倬幹2010年年初調(diào)整分錄
借:投資性房地產(chǎn)——成本 9 000
——公允價(jià)值變動(dòng) 1 200
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊(攤銷) 6 900
貸:投資性房地產(chǎn) 15 000
遞延所得稅負(fù)債 525
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 1 575
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 157.5
貸:盈余公積 157.5
、诰幹2010年調(diào)整分錄
借:投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 500
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊(攤銷) 450
貸:遞延所得稅負(fù)債 237.5
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 712.5
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 71.25
貸:盈余公積 71.25
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