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參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1
[答案]：A
[解析]：
借：應(yīng)付職工薪酬 11 700
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1 700
借：主營業(yè)務(wù)成本 7 500
貸：庫存商品 7 500
[該題針對(duì)“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
[答案]：B
[解析]：該企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅=(200 000+100 000+200 000)×7%=35 000(元)。
[該題針對(duì)“城市維護(hù)建設(shè)稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
3
[答案]：D
[解析]：該批毀損原材料造成的非常損失凈額=20 000+20 000×17%-11 600=11 800(元)。
[該題針對(duì)“原材料的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
4
[答案]：D
[解析]：耕地占用稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，房產(chǎn)稅、土地使用稅應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，教育費(fèi)附加應(yīng)計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目。
[該題針對(duì)“資產(chǎn)的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
5
[答案]：B
[解析]：選項(xiàng)A中正確的應(yīng)該計(jì)入“投資收益”科目，但是錯(cuò)誤的計(jì)入了“其他業(yè)務(wù)收入”科目;選項(xiàng)C中正確的應(yīng)該計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，但是錯(cuò)誤的計(jì)入了“銷售費(fèi)用”科目;選項(xiàng)D中正確的應(yīng)該計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”科目，但是錯(cuò)誤的計(jì)入了“主營業(yè)務(wù)成本”科目，因此選項(xiàng)A和D對(duì)營業(yè)利潤與利潤總額都不造成影響。
[該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
6
[答案]：C
[解析]：按稅法規(guī)定，允許用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)以前年度的虧損但不得超過五年，因此，該企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)的利潤40萬元只能按稅后的凈利潤彌補(bǔ)虧損，應(yīng)交所得稅為40×25%=10(萬元)，2010年凈利潤=40-10=30(萬元)，2010年年底該企業(yè)“利潤分配——未分配利潤”科目的借方余額=360-40×5-(40-10)=130(萬元)，即還有尚未彌補(bǔ)的虧損130萬元。
[該題針對(duì)“未分配利潤的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
7
[答案]：D
[解析]：該企業(yè)2010年年末未分配利潤的貸方余額=期初未分配利潤1 500+本年實(shí)現(xiàn)的未分配利潤900×(1-15%)=2 265(萬元)。
[該題針對(duì)“未分配利潤的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
8
[答案]：B
[解析]：發(fā)行股票的實(shí)際收到的款項(xiàng)為5 000×5-5 000×5×3%=24 250(萬元)，股本金額為5 000×1=5 000(萬元)，記入“資本公積”科目的數(shù)額=24 250-5 000=19 250(萬元)。
[該題針對(duì)“資本公積的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
9
[答案]：C
[解析]：應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣=500×200×(1-10%)×1%=900(元);應(yīng)收賬款總額=500×200×(1-10%)×(1+17%)=105 300(元)，所以實(shí)際收到的款項(xiàng)=105 300-900=104 400(元)。
[該題針對(duì)“現(xiàn)金折扣的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
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