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第 17 頁:參考答案 |
6. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)2009年自行建造倉庫一座,用銀行存款購入為工程準(zhǔn)備的各種物資100 000元,支付的增值稅額為17 000元,實(shí)際領(lǐng)用工程物資(含增值稅)105 300元;另外還領(lǐng)用了企業(yè)生產(chǎn)用的原材料一批,實(shí)際成本為15 000元,應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅為2 550元;分配工程人員工資25 000元,企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)勞務(wù)支出5 000元,工程完工交付使用。
要求:
(1)計(jì)算工程完工交付使用時(shí)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值;
(2)根據(jù)上述資料編制甲企業(yè)的有關(guān)會計(jì)分錄。
(答案中的金額單位用元表示)
7. 2009年6月20日甲公司購買一塊土地使用權(quán),購買價(jià)款為1800萬元,支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)30萬元,款項(xiàng)全部以銀行存款支付。企業(yè)購買后用于對外出租。甲公司對該投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)2009年取得租金收入為80萬元,已存入銀行,假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)復(fù)核,該投資性房地產(chǎn)2009年12月31日的公允價(jià)值為1900萬元。2010年2月出售了該項(xiàng)投資性房地產(chǎn),取得價(jià)款2200萬元。
要求:編制甲公司相關(guān)的會計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)
8. 甲公司發(fā)生下列與長期股權(quán)投資相關(guān)的業(yè)務(wù):
(1)2008年1月3日,購入乙公司有表決權(quán)的股票100萬股,占乙公司股份的10%。該股票買入價(jià)為每股8元,其中每股含已宣告分派但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2元;另支付相關(guān)稅費(fèi)2萬元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。(假定乙公司年初可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為3 500萬元,且賬面價(jià)值與公允價(jià)值一致)
(2)2008年2月18日,收到乙公司宣告分派的現(xiàn)金股利。
(3)2008年度,乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元。
(4)2009年1月10日,乙公司宣告分派2008年度現(xiàn)金股利每股0.1元。
(5)2009年2月20日,甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利。
(6)2009年度,乙公司發(fā)生虧損20萬元。
要求:
(1)不考慮長期股權(quán)投資減值因素,根據(jù)上述資料,編制甲公司長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。(“長期股權(quán)投資”科目應(yīng)寫出明細(xì)科目,答案中金額單位以萬元表示)
(2)計(jì)算2009年12月31日甲公司長期股權(quán)投資科目的賬面余額。
9. 某企業(yè)20×8年1月1日用銀行存款10萬元購入一項(xiàng)管理用專利權(quán)的所有權(quán),該企業(yè)經(jīng)營期為20年,該項(xiàng)專利權(quán)法律規(guī)定的有效年限為10年,假定該項(xiàng)專利權(quán)在每年年末采用直線法進(jìn)行攤銷。20×9年12月31日,該企業(yè)將上述專利權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入10萬元,轉(zhuǎn)讓專利權(quán)涉及的營業(yè)稅稅率為5%。
(假定為了簡化計(jì)算,20×9年無形資產(chǎn)攤銷一整年)
要求:根據(jù)上述資料,編制該企業(yè)購入專利權(quán)、每年年末專利權(quán)攤銷和轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的會計(jì)分錄。(答案中的金額單位用元表示)
10. 某企業(yè)2009年10月因意外事故報(bào)廢汽車一部,該汽車賬面原值120 000元,已提折舊50 000元,應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償40 000元,以現(xiàn)金支付清理費(fèi)用500元,殘料變價(jià)收入1 000元已存入銀行。
要求:根據(jù)上述資料,編制與該企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢有關(guān)的會計(jì)分錄。
(答案中的金額單位用元表示)
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