2008年會計職稱《初級會計實務(wù)》模擬試題一

　　(2)甲公司接受捐贈

　　借：銀行存款　10

　　貸：資本公積-接受捐贈現(xiàn)金　10

　　(3)甲公司利潤分配

　　1)借：利潤分配-提取法定盈余公積金　30

　　-提取法定公益金　15

　　貸：盈余公積-法定盈余公積金　30

　　-法定公益金　15

　　2)借：利潤分配-應(yīng)付股利　100

　　貸：應(yīng)付股利　100

　　3)借：本年利潤　300

　　貸：利潤分配-未分配利潤　300

　　4)借：利潤分配-未分配利潤　145

　　貸：利潤分配-提取法定盈余公積金　30

　　-提取法定公益金　15

　　-應(yīng)付普通股股利　100

　　2.某工業(yè)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，有關(guān)資料如下：

　　(1)2002年11月30日科目余額表：

　　(2)該企業(yè)2002年12月發(fā)生如下與資產(chǎn)負債表有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　�、儋忂M原材料價款34000元，增值稅稅率17%，款項未付。

　�、谏鲜鲈�材料已驗收入庫，計劃成本32300元。

　　③取得產(chǎn)品銷售收入136000元，應(yīng)交增值稅23120元，原已預(yù)收賬款42500元，余款已由銀行收妥，銷售成本為108800元。

　�、苜徣氘斎瞻l(fā)行的五年期公司債券作為長期投資，面值17000元，發(fā)行價格18190元，同時另支付手續(xù)費170元，全部款項均以銀行存款付訖。

　�、萏崛」潭ㄙY產(chǎn)折舊7650元，其中管理部門4590元，銷售部門3060元。

　�、迶備N已計入待攤費用的倉庫租賃費1700元。

　�、邔①徺I單位交來的面值為10000元，期限為5個月的無息商業(yè)承兌匯票一張(已持有2個月)，到銀行申請貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為9%。

　�、鄡斶�長期借款42500(未歸還的借款中，2001年11月30日借入68000元，期限二年;2001年6月30日85000元，期限三年)。

　�、豳徣胍豁椛虡藱�(quán)，計51000元，款項以銀行存款支付。

　�、鈹備N無形資產(chǎn)850元。

　　(3)假定該企業(yè)當年稅后利潤34000元，按稅后利潤的15%計提盈余公積金;利潤分配后，“利潤分配-未分配利潤”科目余額17285元。

　　要求：(1)根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄;

　　(2)編制該企業(yè)2002年12月31日的資產(chǎn)負債表。

　　您的答案：

　　正確答案：

　　(1)有關(guān)會計分錄如下：

　�、俳瑁何镔Y采購　34000

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)　5780

　　貸：應(yīng)付賬款　39780

　�、诮瑁涸�材料　32300

　　材料成本差異　1700

　　貸：物資采購　34000

　�、劢瑁恒y行存款　116620

　　預(yù)收賬款　42500

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　136000

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　23120

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　108800

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