參考答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項(xiàng)A屬于“法律”;(2)選項(xiàng)B屬于“行政法規(guī)”;(3)選項(xiàng)C屬于“部門規(guī)章”;(3)選項(xiàng)D屬于“地方政府規(guī)章”。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：仲裁應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁庭可以根據(jù)仲裁申請書、答辯書以及其他材料作出裁決;仲裁不公開進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行，但涉及國家秘密的除外。(2)選項(xiàng)C：仲裁實(shí)行一裁終局原則，仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。(3)選項(xiàng)D：當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行裁決，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以依照《中華人民共和國民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)D：因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院管轄。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】職工“累計(jì)工作”已滿10年不滿20年的，年休假10天;在本題中，王某在甲公司和乙公司的工作年限應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算，即王某的累計(jì)工作年限為11年。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期;(2)選項(xiàng)B：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議;(3)選項(xiàng)CD：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對方終止用工，終止用工的，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項(xiàng)B：企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會主任由工會成員或者雙方推舉的人員擔(dān)任;(2)選項(xiàng)C：當(dāng)事人申請勞動爭議調(diào)解可以書面申請，也可以口頭申請;(3)選項(xiàng)D，自勞動爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之日起15日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請仲裁。

　　7.

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：勞務(wù)派遣協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定派遣崗位和人員數(shù)量、派遣期限、勞動報(bào)酬和社會保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額與支付方式以及違反協(xié)議的責(zé)任;(2)選項(xiàng)B：用工單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作崗位的實(shí)際需要與勞務(wù)派遣單位確定派遣期限，不得將連續(xù)用工期限分割訂立數(shù)個(gè)短期勞務(wù)派遣協(xié)議;(3)選項(xiàng)C：勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同;(4)選項(xiàng)D：勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)將勞務(wù)派遣協(xié)議的內(nèi)容告知被派遣勞動者。

　　8.

　　【答案】C

　　【解析】(1)郝某每月從工資中扣除3500×2%=70元存入個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶;(2)單位每月繳費(fèi)中轉(zhuǎn)入郝某個(gè)人醫(yī)療賬戶存儲額=3500×6%×30%=63元;(3)郝某個(gè)人醫(yī)療賬戶每月的存儲額=70元+63元=133元。

　　9.

　　【答案】A

　　【解析】無條件支付的委托屬于匯票出票時(shí)的絕對必要記載事項(xiàng)，未記載的，票據(jù)無效;在本題中，出票人甲公司在票面上作了附條件的委托，票據(jù)無效，A銀行應(yīng)拒絕付款，甲公司、乙食品廠、丙公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

　　10.

　　【答案】D

　　【解析】持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月。在本題中，A公司是出票人，向A公司行使的不論是追索權(quán)，還是再追索權(quán)，均自出票日(2014年6月5日)起6個(gè)月內(nèi)行使。

　　11.

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)BCD：屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的物流輔助服務(wù)。

　　12.

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：納稅人銷售酒類產(chǎn)品(黃酒、啤酒除外)收取的包裝物押金，無論押金是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額，征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)C：啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，包裝物押金不計(jì)入計(jì)稅依據(jù);(3)選項(xiàng)D：香水生產(chǎn)企業(yè)銷售香水收取的包裝物押金，收取當(dāng)期不并入銷售額，但對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過12個(gè)月的押金，應(yīng)并入銷售額，繳納消費(fèi)稅。

　　13.

　　【答案】A

　　【解析】乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(12+2)÷(1-30%)×30%=6(萬元)。

　　14.

　　【答案】D

　　【解析】納稅人銷售或者轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入(包括全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用)減去不動產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額。

　　15.

　　【答案】C

　　【解析】符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;支付給供貨商的違約金3萬元是可以稅前扣除的;向工商行政管理部門支付的罰款2萬元，屬于行政罰款，不可以在稅前扣除。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(25+2)×20%=5.4(萬元)。

　　16.

　　【答案】D

　　【解析】判斷全年一次性獎金收入適用的稅率和速算扣除數(shù)：[60000-(3500-3000)]/12=4958.33(元)，適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為555元，則張某12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[60000-(3500-3000)]×20%-555=11345(元)。

　　17.

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元);(2)選項(xiàng)B：一次取得稿酬所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元);(3)選項(xiàng)C：一次取得特許權(quán)使用費(fèi)所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元);(4)選項(xiàng)D：一次取得偶然所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×20%=1000(元)。

　　18.

　　【答案】C

　　【解析】對殘疾人個(gè)人取得的勞動所得才適用減稅規(guī)定，具體所得項(xiàng)目為：工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

　　19.

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。2013年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(1000-300)×(1-30%)×1.2%+300×(1-30%)×1.2%÷12×3=6.51(萬元)。

　　20.

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)AB：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi);選項(xiàng)CD：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)。

　　21.

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)征收城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)選項(xiàng)CD：甲企業(yè)建造職工宿舍占地，不征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　22.

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項(xiàng)AD征收增值稅，不征收資源稅;(2)選項(xiàng)C：既不征收增值稅，也不征收資源稅。

　　23.

　　【答案】A

　　【解析】(1)煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅;(2)納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。因此，該煤礦本月應(yīng)納資源稅稅額=2500×3=7500(元)。

　　24.

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。(2)選項(xiàng)D：銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。但下列特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票：①收購單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí);②國家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。

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