58 [簡(jiǎn)答題]

　　甲公司于2008年6月在上海證券交易所上市，截至2015年12月31日，股本總額8億股，凈資產(chǎn)6億元。2016年3月5日，甲公司董事會(huì)對(duì)以下幾種融資方案進(jìn)行討論：

　　(1)發(fā)行優(yōu)先股方案：公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股3億股，籌資4億元。

　　(2)向原股東配股方案：配股3億股，籌資4億元。

　　(3)定向增發(fā)方案：非公開(kāi)發(fā)行普通股3億股，以8名自然人和一家境外戰(zhàn)略投資者為發(fā)行對(duì)象(境外戰(zhàn)略投資者將在發(fā)行結(jié)束后報(bào)國(guó)務(wù)院相關(guān)部門(mén)備案)。

　　(4)公司債券發(fā)行方案：公開(kāi)發(fā)行公司債券3億元，期限為5年。

　　要求：

　　根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題。.

　　(1)在優(yōu)先股發(fā)行方案中，有哪些內(nèi)容不符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　(2)在配股方案中，有哪些內(nèi)容不符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　(3)在定向增發(fā)方案中，有哪些內(nèi)容不符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　(4)在公司債券發(fā)行方案中，有哪些內(nèi)容不符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　參考解析：

　　(1)籌資金額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過(guò)公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過(guò)發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%。在本題中，甲公司的凈資產(chǎn)為6億元，籌資4億元超過(guò)了凈資產(chǎn)的50%。

　　(2)配股的數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司向原股東配售股份的，擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%。在本題中，甲公司擬配股3億股，超過(guò)了配股前股本總額(8億股)的30%。

　　(3)引入境外戰(zhàn)略投資者的審批程序不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定。，發(fā)行對(duì)象為境外戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院相關(guān)部門(mén)事先批準(zhǔn)(而非事后備案)。

　　(4)公司債券的發(fā)行數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%。在本題中，甲公司的凈資產(chǎn)額為6億元，擬發(fā)行公司債券3億元，超過(guò)了凈資產(chǎn)的40%。

掃描/長(zhǎng)按二維碼幫助會(huì)計(jì)師考試通關(guān)

2017中級(jí)會(huì)計(jì)真題答案

下載10頁(yè)精華點(diǎn)題講義

下載歷年會(huì)計(jì)師真題卷

了解2018會(huì)計(jì)報(bào)考指南

會(huì)計(jì)職稱萬(wàn)題庫(kù) | 微信搜索"萬(wàn)題庫(kù)會(huì)計(jì)職稱考試"

　　相關(guān)推薦：

　　2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試模擬試題匯總(各科目)

　　2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)強(qiáng)化練習(xí)題庫(kù)匯總

　　考試吧2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試各科目每日一練匯總