四、簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。凡要求計算的，必須列出計算過程;計算結果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應的文字闡述。)

　　56[簡答題]

　　甲公司(增值稅一般納稅人，按一般計稅方法計稅)專門從事認證服務，2017年4月發(fā)生如下業(yè)務：

　　(1)取得認證服務收入105萬元(含稅)，同時收取逾期付款利息1萬元。

　　(2)購進一臺經(jīng)營用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅稅額3.40萬元。

　　(3)接受乙公司提供的設計服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元、增值稅稅額0.30萬元。

　　(4)接受丙公司提供的貨物運輸服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款I萬元、增值稅稅額0.11萬元。

　　(5)接受丁公司提供的旅客運輸服務和餐飲服務，合計支出1.40萬元。

　　已知：甲公司適用的增值稅稅率為6%。

　　要求：

　　計算甲公司當月應納增值稅稅額。

　　參考解析：(1)當期銷項稅額=(105+1)÷(1+6%)×6%=6(萬元) (2)當期準予抵扣的進項稅額=3.40+0.30+0.11=3.81(萬元)

　　(3)當期應納稅額=6-3.81=2.19(萬元)

　　【解析】(1)甲公司收取的逾期付款利息1萬元(價外收入)，視為含稅收入;

　　(2)甲公司購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，其進項稅額不得抵扣。

　　57[簡答題]

　　2002年4月，甲租用乙的一間平房經(jīng)營日用品，雙方約定：租用期為3年;每年租金為6000元;每半年結算一次租金。雙方未就維修義務的承擔作出約定。

　　2003年7月，由于當?shù)剡B日降雨，致使該租賃房屋承重墻下沉并出現(xiàn)了3厘米寬的裂縫，房屋有倒塌的危險。甲要求乙維修，乙未答復。甲無奈自己請來建筑隊，對房屋進行加固維修，共花費人民幣1260元。但房屋倒塌危險仍未消除。當年10月，甲與乙結算當期的房租時，要求扣除其花費的維修費用并提出解除合同，乙不同意。甲隨后搬離該房屋。

　　要求：

　　根據(jù)上述內容，分別回答下列問題：

　　(1)甲是否有權要求扣除維修費用?簡要說明理由。

　　(2)甲是否有權解除租賃合同?簡要說明理由。

　　參考解析：(1)甲有權要求扣除維修費用。(1分)根據(jù)規(guī)定，承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限內維修，出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人負擔。(1.5分) (2)甲有權解除租賃合同。(1分)根據(jù)規(guī)定，租賃物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人訂立合同時明知該租賃物質量不合格，承租人仍然可以隨時解除合同。在本題中，該出租房屋有倒塌的危險，危及到了甲的安全，甲有權隨時解除租賃合同。(1.5分)

　　58[簡答題]

　　甲股份有限公司(下稱甲公司)于2014年3月上市，董事會成員為7人。

　　2015年甲公司召開了3次董事會，分別討論的事項如下：

　　(1)討論通過了為其子公司一次性提供融資擔保4000萬元的決議，此時甲公司總資產(chǎn)為1億元;

　　(2)擬提請股東大會聘任乙公司的總經(jīng)理劉某擔任甲公司獨立董事，乙公司為甲公司最大的股東;

　　(3)討論向丙公司投資的方案。參加會議的6名董事會成員中，有4人同時為丙公司董事，經(jīng)參會董事一致同意，通過了向丙公司投資的方案。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)甲公司董事會是否有權作出融資擔保決議?簡要說明理由。

　　(2)甲公司能否聘任劉某擔任本公司獨立董事?簡要說明理由。

　　(3)甲公司董事會通過向丙公司投資的方案是否合法?簡要說明理由。

　　參考解析：(1)甲公司董事會無權作出融資擔保決議。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1年內購買、出售重大資產(chǎn)或者擔保金額超過公司資產(chǎn)總額30%的，應當由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。在本題中，甲公司對外擔保金額(4000萬元)超過了資產(chǎn)總額的30%，該事項應由股東大會審議批準。 (2)甲公司不能聘任劉某擔任獨立董事。根據(jù)規(guī)定，在直接或者間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔任該上市公司的獨立董事。在本題中，乙公司為甲公司最大的股東，而劉某在乙公司任職，不得擔任甲公司的獨立董事。

　　(3)甲公司董事會通過向丙公司投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯(lián)關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。如果出席董事會的無關聯(lián)關系董事人數(shù)不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。在本題中，丙公司派出的4名董事應回避表決，此時，出席董事會的無關聯(lián)關系董事僅為2人，該事項應提交股東大會審議。

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