第 1 頁:單選題 |
第 4 頁:多選題 |
第 6 頁:判斷題 |
第 7 頁:簡答題 |
四、簡答題(本類題共3小題,每小題6分,共18分。凡要求計算的,必須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的,均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的,必須有相應(yīng)的文字闡述。)
56[簡答題]
2013年5月,張某、王某、李某共同出資設(shè)立了甲普通合伙企業(yè)(下稱甲企業(yè)),合伙協(xié)議約定由張某執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù),且約定超過10萬元的支出張某無權(quán)自行決定。合伙協(xié)議就執(zhí)行合伙事務(wù)的其他事項未作特別約定。
2014年3月,張某的朋友劉某擬從銀行借款8萬元,請求張某為其提供擔(dān)保。張某自行決定以甲企業(yè)的名義為劉某提供了擔(dān)保。
2015年4月,張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買賣合同,價款為15萬元。合同簽訂后,甲企業(yè)認為該合同是張某超越權(quán)限訂立的,合同無效。趙某向法院起訴。經(jīng)查,趙某知悉張某超越合伙協(xié)議對其權(quán)限的限制仍簽訂了該合同。王某、李某認為張某簽訂買賣合同的行為不妥,決定撤銷張某對外簽訂合同的資格。
要求:
根據(jù)上述資料和合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,回答下列問題:
(1)張某是否有權(quán)自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保?簡要說明理由。
(2)甲企業(yè)主張買賣合同無效是否成立?簡要說明理由。
(3)王某、李某是否有權(quán)撤銷張某對外簽訂合同的資格?簡要說明理由。
參考解析:(1)張某無權(quán)自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定,除合伙協(xié)議另有約定外,以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保,應(yīng)當經(jīng)全體合伙人一致同意。 (2)甲企業(yè)主張買賣合同無效成立。根據(jù)規(guī)定,合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制,不得對抗善意第三人。在本題中,趙某對張某超越權(quán)限簽訂合同一事知情,不屬于善意第三人,甲企業(yè)有權(quán)以趙某和張某惡意串通、損害甲企業(yè)利益為由主張該合同無效。
(3)王某、李某有權(quán)撤銷張某對外簽訂合同的資格。根據(jù)規(guī)定,受委托執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不按照合伙協(xié)議或者全體合伙人的決定執(zhí)行事務(wù)的,其他合伙人可以決定撤銷該委托。
57[簡答題]
甲公司為增值稅一般納稅人,位于珠海,專門從事家用電器生產(chǎn)和銷售。2016年6月發(fā)生如下事項:
(1)將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈送給偏遠地區(qū)的小學(xué),該批冰箱和微波爐在市場上的含稅售價共為58.5萬元。
(2)將自產(chǎn)的家用電器分別移送上海和深圳的分支機構(gòu)用于銷售,不含稅售價分別為250萬元和300萬元,該公司實行統(tǒng)一核算。
(3)為本公司職工活動中心購人健身器材,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元,增值稅額為3.4萬元。
要求:
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,分別回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示):
(1)事項(1)中,甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要,簡要說明理由并計算銷項稅額;如果不需要,簡要說明理由。
(2)事項(2)中,甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要,簡要說明理由并計算銷項稅額;如果不需要,簡要說明理由。
(3)事項(3)中,甲公司負擔(dān)的進項稅額是否可以抵扣?簡要說明理由。
參考解析:(1)甲公司需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定,將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人的,視同銷售貨物,繳納增值稅。銷項稅額=58.5÷(1+17%)×17%=8.5(萬元)。 (2)甲公司需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定,設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售的,視同銷售貨物,繳納增值稅,但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。在本題中,甲公司實行統(tǒng)一核算,而珠海、上海、深圳不屬于同一縣(市),相關(guān)移送行為應(yīng)視同銷售貨物,繳納增值稅。銷項稅額=250×17%+300×17%=93.5(萬元)。
(3)甲公司負擔(dān)的進項稅額不可以抵扣。根據(jù)規(guī)定,購進貨物用于集體福利的,不得抵扣進項稅額。在本題中,甲公司購人的健身器材用于集體福利(職工活動中心),其進項稅額不得抵扣。
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