一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
單項(xiàng)選擇題
企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅( )萬元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.10.2
【正確答案】 D
【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。
【答案解析】 一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。應(yīng)納增值稅=60×17%=10.2(萬元)。
增值稅的征收管理
單項(xiàng)選擇題
根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是( )。
A.委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天
B.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天
C.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天
【正確答案】 A
【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的征收管理。
【答案解析】 選項(xiàng)A：委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。
判斷題
增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起30日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。( )
√
×
【正確答案】 ×
【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的征收管理。
【答案解析】 增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
判斷題
油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按5%的預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。( )
√
×
【正確答案】 ×
【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的征收管理。
【答案解析】 油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%的預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。
多項(xiàng)選擇題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A.不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的外購物資
B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料
C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進(jìn)商品
D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)原材料
【正確答案】 ACD
【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的征收管理。
【答案解析】 (1)選項(xiàng)A：將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(如不動(dòng)產(chǎn)在建工程)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;(2)選項(xiàng)CD：因管理不善造成丟失、被盜、霉?fàn)�變質(zhì)的購進(jìn)貨物，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
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