首頁(yè) - 網(wǎng)校 - 萬(wàn)題庫(kù) - 美好明天 - 直播 - 導(dǎo)航

2016中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)習(xí)題第6章(2)

考試吧為您整理了“2016中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)習(xí)題”,更多2016初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考資料請(qǐng)微信關(guān)注“566會(huì)計(jì)職稱(chēng)”!

>>>>2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)習(xí)題匯總

  增值稅的應(yīng)納稅額

  多項(xiàng)選擇題

  根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。

  A.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的自產(chǎn)貨物

  B.因管理不善丟失的購(gòu)進(jìn)貨物

  C.銷(xiāo)售免稅貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用

  D.購(gòu)進(jìn)財(cái)務(wù)部門(mén)辦公使用的電腦

  【正確答案】 BC

  【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的應(yīng)納稅額。

  【答案解析】 因管理不善丟失的購(gòu)進(jìn)貨物和銷(xiāo)售免稅貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

  單項(xiàng)選擇題

  某副食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批,開(kāi)具給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)20000元,將該批農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司(非營(yíng)改增企業(yè))運(yùn)費(fèi)800元,并取得運(yùn)輸發(fā)票,則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

  A.2656

  B.2600

  C.2704

  D.560

  【正確答案】 A

  【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的應(yīng)納稅額。

  【答案解析】 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免稅的,但是屬于增值稅一般納稅人的收購(gòu)者可以按農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款和13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。運(yùn)輸費(fèi)用可以按照運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額和7%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,此項(xiàng)業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20000×13%+800×7%=2656(元)。

  綜合題

  某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

  (1)采取直接收款方式銷(xiāo)售A產(chǎn)品50臺(tái),不含稅單價(jià)8000元。貨款收到后,向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并將提貨單交給了購(gòu)買(mǎi)方。截止月底,購(gòu)買(mǎi)方尚未提貨。

  (2)將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者,單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng),無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格。

  (3)裝飾本企業(yè)辦公樓領(lǐng)用甲材料1000公斤,每公斤單位成本為50元。

  (4)改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤,每公斤單位成本為50元,同時(shí)領(lǐng)用自產(chǎn)的A產(chǎn)品5臺(tái)。

  (5)當(dāng)月因管理不善丟失庫(kù)存乙材料800公斤,每公斤單位成本為20元,作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。

  (6)當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元。

  其他相關(guān)資料:甲材料、乙材料均系外購(gòu)取得;上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢;購(gòu)銷(xiāo)貨物增值稅稅率均為17%;稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%;本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣;上述題干中給出的單位成本都是不含增值稅的。

  要求:

  (1)計(jì)算當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額;

  (2)計(jì)算當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

  (3)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

  【正確答案】 (1)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[50×8000+5×8000+20×6000×(1+10%)]×17%=97240(元)

  (2)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=70000-(50×1000+50×200+20×800)×17%=57080(元)

  (3)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=97240-57080=40160(元)

  【知 識(shí) 點(diǎn)】 增值稅的應(yīng)納稅額。

  【答案解析】 解析1:采用直接收款方式銷(xiāo)售貨物,不論貨物是否發(fā)出,增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。因此,當(dāng)納稅人銷(xiāo)售A產(chǎn)品50臺(tái),盡管購(gòu)買(mǎi)方尚未提貨,仍應(yīng)繳納增值稅。

  解析2:將新試制的B產(chǎn)品分配給投資者,視同銷(xiāo)售,應(yīng)繳納增值稅;但由于B產(chǎn)品沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格,因此應(yīng)計(jì)算其組成計(jì)稅價(jià)格。

  解析3:改、擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用自產(chǎn)的A產(chǎn)品,視同銷(xiāo)售,應(yīng)繳納增值稅。

  解析4:裝飾本企業(yè)辦公樓、改擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用甲材料以及當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,因此其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)從當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

  多項(xiàng)選擇題

  根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有( )。

  A.從銷(xiāo)售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

  B.從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)

  C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的注明買(mǎi)價(jià)的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

  D.銷(xiāo)售貨物過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用而取得的注明運(yùn)費(fèi)金額的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)

  【正確答案】 ABCD

  【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的應(yīng)納稅額。

  【答案解析】 增值稅抵扣憑證,包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。

關(guān)注566會(huì)計(jì)職稱(chēng)微信第一時(shí)間獲取試題、內(nèi)部資料等信息!

會(huì)計(jì)職稱(chēng)題庫(kù)手機(jī)題庫(kù)下載】 | 微信搜索"566會(huì)計(jì)職稱(chēng)"

初級(jí)QQ群 中級(jí)QQ群

  相關(guān)推薦:

  2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)計(jì)劃表

  萬(wàn)題庫(kù):2015中級(jí)經(jīng)濟(jì)法題庫(kù)對(duì)答案 立即體驗(yàn)!

  2009-2015年會(huì)計(jì)職稱(chēng)真題及答案|解析|估分|下載

  2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)筆記匯總

0
收藏該文章
0
收藏該文章
文章搜索
萬(wàn)題庫(kù)小程序
萬(wàn)題庫(kù)小程序
·章節(jié)視頻 ·章節(jié)練習(xí)
·免費(fèi)真題 ·?荚囶}
微信掃碼,立即獲!
掃碼免費(fèi)使用
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
共計(jì)2711課時(shí)
講義已上傳
30036人在學(xué)
經(jīng)濟(jì)法
共計(jì)2212課時(shí)
講義已上傳
12623人在學(xué)
財(cái)務(wù)管理
共計(jì)2870課時(shí)
講義已上傳
30519人在學(xué)
財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)
共計(jì)25824課時(shí)
講義已上傳
68785人在學(xué)
存貨的期末計(jì)量
共計(jì)5987課時(shí)
講義已上傳
36548人在學(xué)
推薦使用萬(wàn)題庫(kù)APP學(xué)習(xí)
掃一掃,下載萬(wàn)題庫(kù)
手機(jī)學(xué)習(xí),復(fù)習(xí)效率提升50%!
距離2025中級(jí)還有
2025中級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間9月6日-8日
版權(quán)聲明:如果會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試網(wǎng)所轉(zhuǎn)載內(nèi)容不慎侵犯了您的權(quán)益,請(qǐng)與我們聯(lián)系800@exam8.com,我們將會(huì)及時(shí)處理。如轉(zhuǎn)載本會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試網(wǎng)內(nèi)容,請(qǐng)注明出處。
Copyright © 2004- 考試吧會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試網(wǎng) 出版物經(jīng)營(yíng)許可證新出發(fā)京批字第直170033號(hào) 
京ICP證060677 京ICP備05005269號(hào) 中國(guó)科學(xué)院研究生院權(quán)威支持(北京)
在線(xiàn)
咨詢(xún)
官方
微信
關(guān)注會(huì)計(jì)職稱(chēng)微信
領(lǐng)《大數(shù)據(jù)寶典》
報(bào)名
查分
掃描二維碼
關(guān)注初級(jí)報(bào)名查分
掃描二維碼
關(guān)注中級(jí)報(bào)名查分
看直播 下載
APP
下載萬(wàn)題庫(kù)
領(lǐng)精選6套卷
萬(wàn)題庫(kù)
微信小程序
選課
報(bào)名