第六章 增值稅法律制度

第二節(jié) 增值稅法律制度的主要內(nèi)容

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.銷售電力

　　B.銷售熱力

　　C.銷售天然氣

　　D.銷售房地產(chǎn)

　　【正確答案】 D

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的征收范圍。

　　【答案解析】 銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是( )。

　　A.將購(gòu)進(jìn)貨物用于修繕建筑物

　　B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利

　　C.將購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

　　D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于獎(jiǎng)勵(lì)職工

　　【正確答案】 C

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的征收范圍。

　　【答案解析】 用于“適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)”的購(gòu)進(jìn)貨物、接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列收入中屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有( )。

　　A.納稅人受托開發(fā)著作權(quán)屬于委托方的軟件產(chǎn)品而取得的收入

　　B.縫紉業(yè)務(wù)

　　C.燃?xì)夤景慈細(xì)怃N售額的5%向居民收取的輸送費(fèi)

　　D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

　　【正確答案】 BCD

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的征收范圍。

　　【答案解析】 選項(xiàng)A不屬于增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。

　　A.貨物期貨

　　B.郵政部門銷售集郵商品

　　C.縫紉業(yè)務(wù)

　　D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的

　　【正確答案】 ACD

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的征收范圍。

　　【答案解析】 郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅。

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅的有( )。

　　A.貿(mào)易公司銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝

　　B.百貨商店銷售商品的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝

　　C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算

　　D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水

　　【正確答案】 AB

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的征收范圍。

　　【答案解析】 (1)選項(xiàng)AB：屬于增值稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅;(2)選項(xiàng)C：應(yīng)分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅;(3)選項(xiàng)D：屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅。

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)繳納增值稅的混合銷售行為的是( )。

　　A.某建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾勞務(wù)

　　B.某汽車制造公司在銷售汽車的同時(shí)又為該客戶提供修理勞務(wù)

　　C.某塑鋼門窗銷售商店在銷售外購(gòu)塑鋼門窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)

　　D.某郵局銷售集郵商品的同時(shí)又為該客戶提供郵政服務(wù)

　　【正確答案】 C

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的征收范圍。

　　【答案解析】 (1)選項(xiàng)A：屬于兼營(yíng)行為;(2)選項(xiàng)B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為;(3)選項(xiàng)C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營(yíng)業(yè)務(wù)一并繳納增值稅;(4)選項(xiàng)D：郵局提供郵政服務(wù)已納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍，該選項(xiàng)根本就不屬于混合銷售行為。

　　多項(xiàng)選擇題

　　增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，適用增值稅13%低稅率的有( )。

　　A.居民用煤炭制品

　　B.食用植物油

　　C.食用鹽

　　D.淀粉

　　【正確答案】 ABC

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的稅率。

　　【答案解析】 選項(xiàng)D：淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，適用稅率為17%。

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，適用13%增值稅稅率的有( )。

　　A.天然氣

　　B.居民用煤炭制品

　　C.電子出版物

　　D.二甲醚

　　【正確答案】 ABCD

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的稅率。

　　【答案解析】 上述選項(xiàng)均適用13%的增值稅稅率。

　　多項(xiàng)選擇題

　　某印刷企業(yè)(增值稅一般納稅人)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書。該印刷企業(yè)對(duì)于上述業(yè)務(wù)的處理，下列表述正確的有( )。

　　A.按照提供加工勞務(wù)征收增值稅

　　B.按照貨物銷售征收增值稅

　　C.適用稅率為17%

　　D.適用稅率為13%

　　【正確答案】 BD

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是增值稅的稅率。

　　【答案解析】 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙、雜志，按照貨物銷售征收增值稅。圖書、報(bào)紙、雜志適用13%的增值稅低稅率。

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