| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：簡(jiǎn)答題 |
| 第 9 頁(yè)：綜合題 |
57 甲公司(增值稅一般納稅人)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況 如下：
(1)外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款2400萬(wàn)元，增值稅稅額408萬(wàn)元，發(fā) 票已通過(guò)認(rèn)證;
(2)批發(fā)銷售產(chǎn)品25萬(wàn)件，取得不含增值稅銷售收人6000萬(wàn)元;
(3)接受捐款收入20萬(wàn)元;
(4)產(chǎn)品銷售成本共計(jì)2000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用820萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬(wàn)元，管理費(fèi)用 940萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年繳納的消費(fèi)稅為1800萬(wàn)元;
(5)6月份因管理不善毀損原材料一批(相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣)，賬面成本30萬(wàn)元，8 月份取得責(zé)任人賠款5萬(wàn)元;該筆業(yè)務(wù)企業(yè)未做賬務(wù)處理; (6)向投資者支付股息、紅利10萬(wàn)元。
假設(shè)：甲公司各項(xiàng)期間費(fèi)用均符合扣除標(biāo)準(zhǔn)，不考慮城建稅和教育費(fèi)附加。
要求：
根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。
(1)計(jì)算甲公司2013年共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅;
(2)計(jì)算甲公司2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額;
(3)計(jì)算甲公司2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
參考解析
(1)2013年甲公司共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅：
銷項(xiàng)稅額=6000 x 17% =1020 (萬(wàn)元);
進(jìn)項(xiàng)稅額=408 -30 x 17% =402.9 (萬(wàn)元);
應(yīng)繳納的增值稅=1020 -402.9 =617. 1 (萬(wàn)元)
(2)甲公司2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=6000 +20 -2000 -820 -270 -940 - 1800 -(30 +30 x 17% -5) =159.9 (萬(wàn)元);
(3)甲公司2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=159.9 x 15% =23.99 (萬(wàn)元)。
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