第 1 頁:單項選擇題 |
第 4 頁:多項選擇題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:簡答題 |
第 7 頁:綜合題 |
第 8 頁:答案及解析 |
五、綜合題
1、某工業(yè)企業(yè),職工共30人,企業(yè)的資產(chǎn)總額為300萬元,上年虧損52萬元,2013年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下:
(1)取得產(chǎn)品銷售收入230萬元、國債利息收入23萬元,金融債券利息收入39萬元;
(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本100萬元;發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加5.6萬元;
(3)發(fā)生銷售費用38萬元,全部為廣告費;
(4)發(fā)生財務(wù)費用40萬元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元,期限1年,支付利息費用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);
(5)發(fā)生管理費用26萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費10萬元,為股東支付的商業(yè)保險費5萬元;
(6)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額33.52萬元。其中:合同違約金4萬元;通過民政局對災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金29.52萬元。
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù):
(1)計算2013年企業(yè)所得稅前準予扣除的銷售費用;
(2)計算2013年企業(yè)所得稅前準予扣除的財務(wù)費用;
(3)計算2013年企業(yè)所得稅前準予扣除的管理費用;
(4)計算2013年企業(yè)所得稅前準予扣除的營業(yè)外支出;
(5)計算2013年應(yīng)納稅所得額;
(6)計算2013年度企業(yè)應(yīng)納所得稅。
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