五、綜合題

　　1、

　　【正確答案】 (1)2013年企業(yè)所得稅前準予扣除的財務(wù)費用=220-30+300×6%=208(萬元)(2014年教材P388)

　　(2)業(yè)務(wù)招待費扣除限額=190×60%=114(萬元)，扣除最高限額=2300×0.5%=11.5(萬元)，本期業(yè)務(wù)招待費的扣除為11.5萬元。

　　廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費限額=2300×15%=345(萬元)，實際發(fā)生80萬(50+30)，沒有超支，可以全扣。

　　所以本期管理費用和銷售費用可以稅前扣除額=260-190+11.5+380=461.5(萬元)(2014年教材P388)

　　(3)本期會計利潤=2300+50-1100-380-50-220-260-53.52=286.48(萬元)

　　捐贈的扣除限額=286.48×12%=34.38(萬元)，實際捐贈額49.52萬元，可以扣除34.38萬元。合同違約金4萬元不屬于行政罰款，可以稅前扣除。

　　企業(yè)所得稅稅前準予扣除的營業(yè)外支出38.38萬元。(2014年教材P390)

　　(4)2013年應(yīng)納稅所得額=286.48+(220-208)+(380+260-461.5)+(53.52-38.38)-50=442.12(萬元)

　　(5)2013年應(yīng)納所得稅=442.12×25%=110.53(萬元)

　　(6)2013年企業(yè)應(yīng)補繳納企業(yè)所得稅=110.53-18.43=92.1(萬元)

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