五、綜合題

　　1、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2013年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅100萬元。經(jīng)稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　(1)期間費用中研究開發(fā)費用40萬元，以管理費用形式支付給母公司費用30萬元;

　　(2)營業(yè)外支出106萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元);

　　(3)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經(jīng)費6萬元;

　　(4)在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%;

　　(5)投資收益中含從證券基金投資公司分回的68萬元。

　　要求：根據(jù)以上資料分別計算：

　　(1)該企業(yè)2013年度境內(nèi)所得的應納所得稅稅額。

　　(2)該企業(yè)2013年度境外所得應補繳的所得稅稅額。

　　(3)該企業(yè)2013年度境內(nèi)、境外所得應補繳的所得稅稅額。

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