| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：簡(jiǎn)答題 |
| 第 7 頁(yè)：綜合題 |
| 第 8 頁(yè)：答案及解析 |
四、簡(jiǎn)答題
1、某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷(xiāo)售A型小汽車(chē)30輛給汽車(chē)銷(xiāo)售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款450萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際收回貨款430萬(wàn)元，余款下月才能收回。
(2)銷(xiāo)售B型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商，每輛不含稅單價(jià)12萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元，另給予特約經(jīng)銷(xiāo)商2%的折扣，折扣額與銷(xiāo)售額是在同一張發(fā)票上分別注明的。
(3)將新研制生產(chǎn)的C型小汽車(chē)5輛銷(xiāo)售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價(jià)10萬(wàn)元出售，共計(jì)取得收入50萬(wàn)元，C型小汽車(chē)尚無(wú)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。
(4)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元，支付購(gòu)進(jìn)原材料的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，取得了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(5)當(dāng)月因管理不善損失庫(kù)存外購(gòu)原材料金額35萬(wàn)元(其中含運(yùn)輸成本2.79萬(wàn)元，已經(jīng)取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票并抵扣)。
要求：計(jì)算本月增值稅的應(yīng)納稅額。(說(shuō)明：該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車(chē)均適用9%的消費(fèi)稅稅率，C型小汽車(chē)成本利潤(rùn)率8%)
2、A饅頭坊與B面粉廠(chǎng)簽訂購(gòu)買(mǎi)面粉的合同，合同規(guī)定由B供應(yīng)面粉，貨款10萬(wàn)元。A為支付貨款而簽發(fā)一張10萬(wàn)元的銀行承兌匯票給B，承兌人為A的開(kāi)戶(hù)銀行C銀行，C銀行承兌并簽章，該匯票付款日期為2014年5月1日。B將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給D，D收到票據(jù)后又背書(shū)轉(zhuǎn)讓給E，但在背書(shū)時(shí)記載了“如果該匯票得不到付款，不得向本公司追索”的字樣。E在2014年5月8日向C銀行提示付款，C銀行以當(dāng)日A在其銀行的存款賬戶(hù)余額僅為5萬(wàn)元，不足以支付票據(jù)款為由拒絕付款。
要求：根據(jù)以上資料及有關(guān)規(guī)定，分析回答下列問(wèn)題：
(1)D背書(shū)記載的文句是否會(huì)導(dǎo)致匯票的無(wú)效?說(shuō)明理由。
(2)E提示付款的時(shí)間是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由。
(3)C銀行的拒絕付款理由是否正確?說(shuō)明理由。
(4)如果以上背書(shū)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，均未注明背書(shū)日期，是否會(huì)影響背書(shū)的效力?說(shuō)明理由。
3、國(guó)內(nèi)某商貿(mào)集團(tuán)公司與法國(guó)某投資公司擬設(shè)立合營(yíng)企業(yè)，興建一座大型游樂(lè)場(chǎng)。雙方簽訂的合同約定的部分內(nèi)容如下：投資總額400萬(wàn)美元，其中注冊(cè)資本為200萬(wàn)美元。注冊(cè)資本中，中方擬出資160萬(wàn)美元，外方擬出資40萬(wàn)美元。合營(yíng)企業(yè)設(shè)立董事會(huì)，董事會(huì)成員為5人。另外，合營(yíng)企業(yè)合同沒(méi)有約定合營(yíng)期限，約定經(jīng)2/3以上的董事一致同意可以解散合營(yíng)企業(yè)。
根據(jù)以上事實(shí)，分析說(shuō)明以下問(wèn)題，并說(shuō)明理由。
(1)注冊(cè)資本與投資總額的比例以及外商投資者的出資比例是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由。
(2)合營(yíng)企業(yè)合同沒(méi)有約定經(jīng)營(yíng)期限是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由。
(3)合同約定的解散合營(yíng)企業(yè)的方式是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由。
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