四、簡答題

　　[案例I 答案]

　　(1) A 銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人。

　　(2) 戊公司可以向甲公司、了公司和A 銀行進行追索。

　　(3) ①戊公司不能向乙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，持票人即使是善意取得，對被偽造人(乙公司)也不能行使票據(jù)權(quán)利;②戊公司不能向丙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人(丙公司)沒有以自己的名義在票據(jù)上簽章，因此不承擔票據(jù)責任。

　　(4) 甲公司不能以此為由拒絕向戊公司承擔票據(jù)責任。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務人不得以自己與持票入的前手之間的抗辯事由對抗持票人。

　　[案例2 答案]

　　(1)乙公司的抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，當事人以生產(chǎn)設(shè)備設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立。在本題中，盡管甲公司未向乙公司交付用于抵押的設(shè)備，也未辦理任何登記手續(xù)，但雙方簽訂了抵押合同，乙公司的抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立。

　　(2) 乙公司無權(quán)向戊公司行使抵押權(quán)。根據(jù)規(guī)定，當事人以生產(chǎn)設(shè)備設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立;未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人。在本題中，甲公司以生產(chǎn)設(shè)備設(shè)定抵押時，未辦理登記手續(xù)，乙公司的抵押權(quán)不得對抗善意的戊公司。 因此，乙公司無權(quán)向戊公司行使抵押權(quán)。

　　(3) 乙公司的質(zhì)權(quán)未設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，質(zhì)押合同自成立時生效，質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財產(chǎn)時設(shè)立。在本題中，由于甲公司未向乙公司交付轎車，乙公司的質(zhì)權(quán)未設(shè)立。

　　(4) ①乙公司有權(quán)對庚公司提起代位權(quán)訴訟。根據(jù)規(guī)定，因債務人怠于行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人的債權(quán)，但該債權(quán)專屬于債務人自身的除外;②訴訟費用由庚公司負擔。根據(jù)規(guī)定，在代位權(quán)訴訟中，債權(quán)人勝訴的，訴訟費用由次債務人負擔，從實現(xiàn)的債權(quán)中優(yōu)先支付。

　　[案例3 答案}

　　(1)甲公司2013 年企業(yè)所得稅應納稅所得額

　　①取得財政部門規(guī)定專項用于科研并經(jīng)國務院批準的財政性資金80 萬元，屬于不征稅收入，應調(diào)減應納稅所得額80 萬元。

　�、谄髽I(yè)之間支付的管理費不得在稅前扣除，因此，甲公司支付給其他企業(yè)的管理費120萬元，應調(diào)增應納稅所得額120 萬元。

　�、蹣I(yè)務宣傳費扣除限額 = 16000 × 15% = 2400 (萬元) ，實際發(fā)生額為150 萬元，可以據(jù)實扣除，無需進行納稅調(diào)整。

　�、芏愂諟{金10 萬元、非廣告性質(zhì)的贊助支出20 萬元、直接向貧困山區(qū)捐款70 萬元均不得在稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額100 萬元。

　�、輨�(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2 年以上的，可以按照其投資額的70% 在股權(quán)持有滿2 年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。因此，投資額1000 萬元的70% 可以從甲公司2013 年應納稅所得額中扣除。

　�、藜坠�2013 年企業(yè)所得稅應納稅所得額 = 2000 - 80 + 120 + 100 - 1000 × 70% = 1440(萬元)。

　　(2)甲公司2013 年應納企業(yè)所得稅稅額 = 1440 ×25% = 360 (萬元)。

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