| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：簡(jiǎn)答題 |
| 第 7 頁(yè)：綜合題 |
| 第 8 頁(yè)：參考答案及解析 |
四、簡(jiǎn)答題(本小題共3 小題，每小題6 分，共18 分。)
[案例1]
甲乙兩公司采用合同書(shū)形式訂立了一份買(mǎi)賣(mài)合同，雙方約定由甲公司向乙公司提供100臺(tái)精密儀器，甲公司于8 月31 日前交貨，并負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)至乙公司，乙公司在收到貨物后10 日內(nèi)付清貨款。合同訂立后雙方均未簽字蓋章。7 月28 日，甲公司與丙運(yùn)輸公司訂立貨物運(yùn)輸合同，雙方約定由丙公司將100 臺(tái)精密儀器運(yùn)至乙公司。8 月1 日，丙公司先運(yùn)了70 臺(tái)精密儀器至乙公司，乙公司全部收到，并于8 月8 日將70 臺(tái)精密儀器的貨款付清。8 月20 日，甲公司掌握了乙公司轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、逃避債務(wù)的確切證據(jù)，隨即通知丙公司暫停運(yùn)輸其余30 臺(tái)精密儀器，并通知乙公司中止交貨，要求乙公司提供擔(dān)保;乙公司及時(shí)提供了擔(dān)保。8 月26 日，甲公司通知丙公司將其余30 臺(tái)精密儀器運(yùn)往乙公司，丙公司在運(yùn)輸途中發(fā)生交通事故， 30 臺(tái)精密儀器全部毀損，致使甲公司8 月31 日前不能按時(shí)全部交貨。9 月5 日，乙公司要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任。
要求·
根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題.
(1) 甲乙公司訂立的買(mǎi)賣(mài)合同是否成立?并說(shuō)明理由。
(2) 甲公司8 月20 日中止履行合同的行為是否合法?并說(shuō)明理由。
(3) 乙公司9 月5 日要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任的行為是否合法?并說(shuō)明理由。
(4) 丙公司對(duì)貨物毀損應(yīng)承擔(dān)什么責(zé)任?并說(shuō)明理由。
[案例2J
8 月20 日，A 公司向B 公司簽發(fā)了一張金額為10 萬(wàn)元的商業(yè)承兌匯票，該匯票載明出票后1 個(gè)月付款。C 公司為付款人， D 公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱(chēng)。B 公司取得匯票后背書(shū)轉(zhuǎn)讓給E 公司， E 公司又將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給F 公司， F公司于9 月12 日向C 公司提示承兌， C 公司以其所欠A 公司債務(wù)只有8 萬(wàn)元為由拒絕承兌。F 公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。
要求:
根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題:
(1) 持票人F 公司可以向哪些當(dāng)事人行使追索權(quán)?
(2) C 公司如果承兌了該匯票，能否以其所欠A 公司債務(wù)只有8 萬(wàn)元為由拒絕付款?并說(shuō)明理由。
(3) 該匯票的被保證人是誰(shuí)? 并說(shuō)明理由。
(4) 如果D 公司對(duì)F 公司承擔(dān)了保證責(zé)任，則D 公司可以向誰(shuí)行使追索權(quán)?并說(shuō)明理由。
[ 案例3]
某酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2014 年8 月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款80 萬(wàn)元、增值稅13.60 萬(wàn)元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3% 。
(2) 從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100 萬(wàn)元、增值稅17 萬(wàn)元;另外交付運(yùn)費(fèi)10 萬(wàn)元(不含稅) ，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.10 萬(wàn)元。
(3) 從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)勞保用品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款2 萬(wàn)元、增值稅稅額0.06 萬(wàn)元。
(4) 從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一輛小汽車(chē)自用，取得的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅稅額3.40萬(wàn)元。
(5) 企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5 萬(wàn)元，該材料適用的增值稅稅率為17% 。
(6) 采用分期收款方式銷(xiāo)售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)200 萬(wàn)元，本月應(yīng)收回60% 貨款，其余貨款于9 月10 日前收回，本月實(shí)際收回貨款50 萬(wàn)元;另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51 萬(wàn)元。
(7) 銷(xiāo)售果酒取得不含稅銷(xiāo)售額15 萬(wàn)元，另收取包裝物押金2.34 萬(wàn)元t 合同約定3 個(gè)月后收回包裝物并退還押金)。
假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。
該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下：
準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 13.60 + 17 +0.06 = 30.66 (萬(wàn)元)
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = (50 +15)×17% = 11.05 (萬(wàn)元)
當(dāng)期應(yīng)納增值稅額 = 11.05 - 30.66 = - 19.61 (萬(wàn)元)
要求:
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題，并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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