二、多項選擇題

　　1、【正確答案】 ABCD【答案解析】 本題考核“營改增”的免稅項目。

　　2、【正確答案】 BD【答案解析】 本題考核“營改增”試點納稅人及其認定。根據(jù)規(guī)定，應稅服務的年應征增值稅銷售額超過500萬元(含本數(shù))的納稅人為一般納稅人。試點小規(guī)模納稅人是指年應納增值稅銷售額500萬元以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。提出申請并且同時符合下列條件的試點納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

　　3、【正確答案】 ABC【答案解析】 本題考核現(xiàn)代服務業(yè)的范圍。選項D屬于鑒證咨詢服務。

　　4、【正確答案】 BC【答案解析】 境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務，或者境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)不屬于增值稅在境內(nèi)提供應稅勞務的范圍。

　　5、【正確答案】 ABCD【答案解析】 本題考核適用增值稅“免稅并退稅”政策的情形。根據(jù)規(guī)定，出口貨物，是指企業(yè)向海關報關后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。而出口企業(yè)，是指依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營或委托出口貨物的單位或個體工商戶，以及依法辦理工商登記、稅務登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。

　　6、【正確答案】 BCD【答案解析】 本題考核增值稅的視同銷售。將中間產(chǎn)品用于繼續(xù)加工，不屬于視同銷售的范圍。將產(chǎn)品對外銷售或者是屬于視同銷售范圍的(將自產(chǎn)的貨物用于集體福利和無償贈送他人)，需要計算繳納增值稅。

　　7、【正確答案】 BC【答案解析】 本題考核點是增值稅特殊的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，納稅人以價格折扣方式銷售貨物，折扣額在同一張發(fā)票上注明，以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額，如果未在同一張發(fā)票上注明，不得扣除折扣額，因此選項B錯誤;納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格(金銀首飾除外)，因此選項C的說法錯誤。

　　8、【正確答案】 BCD【答案解析】 本題考核點是非增值稅應稅項目和特殊應稅項目。納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件培訓費收入，應按照增值稅混合銷售的規(guī)定征收增值稅;;納稅人受托開發(fā)的委托方擁有著作權的軟件不征收增值稅。

　　9、【正確答案】 ABC【答案解析】 本題考核點是增值稅稅率。稅法規(guī)定，寄售商店代銷寄售物品、典當業(yè)銷售死當物品、經(jīng)國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售免稅貨物暫按4%征收增值稅。自來水公司銷售自來水可以按6%簡易辦法征收。

　　10、【正確答案】 BCD【答案解析】 本題考核增值稅銷售額的確定。采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格;采取買一送一方式銷售貨物的，贈送貨物的銷售額要與所售貨物的銷售額合并征收增值稅;采取以物易物方式銷售，以物易物雙方都應作銷售處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額。

　　11、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核增值稅的起征點。銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元;銷售應稅勞務的，為月銷售額5000～20000元;按次納稅的，為每次(日)銷售額300～500元。

　　12、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考核增值稅的納稅地點。非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅;未向銷售地或者勞務發(fā)生的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款。

　　13、【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核增值稅的進項稅抵扣。 AB屬于用于集體福利或者個人消費、非應稅項目，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。C和D屬于視同銷售的范圍，其進項稅可以抵扣。

　　14、【正確答案】 ABC【答案解析】 本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。選項ABC，均屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。

　　15、【正確答案】 BC【答案解析】 本題考核增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定。選項A，銀行銷售金銀，征收增值稅。選項D，體育彩票的發(fā)行收入，不征收增值稅，征收營業(yè)稅。

　　16、【正確答案】 BCD【答案解析】 本題考核繳納增值稅的特殊應稅項目。A選項應征收營業(yè)稅。

　　17、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核增值稅的特點。增值稅實行價外稅，憑票抵扣進項稅額，稅率檔次分為基本稅率、低稅率和零稅率。

　　18、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核增值稅一般納稅人的認定。選項B，年應稅銷售額80萬元以下的商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。

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