| 第 1 頁(yè)：押題試卷 |
| 第 11 頁(yè)：答案及解析 |
14、
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核點(diǎn)是定金。定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的20%。本題定金應(yīng)為20萬(wàn)元，多支付的10萬(wàn)元無(wú)需雙倍返還。參考教材P248。
15、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核買賣合同標(biāo)的物風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。一般情況下，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)，在標(biāo)的物交付之前由出賣人承擔(dān)，交付之后由買受人承擔(dān);所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。標(biāo)的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由債權(quán)人承擔(dān);所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。因標(biāo)的物質(zhì)量不符合質(zhì)量要求，致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的的，買受人可以拒絕接受標(biāo)的物或者解除合同。買受人拒絕接受標(biāo)的物或者解除合同的，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由出賣人承擔(dān);所以選項(xiàng)C正確。因買受人的原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付的，買受人應(yīng)當(dāng)自違反約定之日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn);所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。參考教材P260。
16、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，按照征稅率直接計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。因此，應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。參考教材P303。
17、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅稅額的計(jì)算。銷售自產(chǎn)卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=3000×0.015+2000×36%=45+720=765(萬(wàn)元);銷售自產(chǎn)雪茄煙應(yīng)納消費(fèi)稅=300×36%=108(萬(wàn)元);合計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅=765+108=873(萬(wàn)元)。 參見(jiàn)教材P333。
18、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的征稅規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售的卷煙、白酒和小汽車，其計(jì)稅價(jià)格顯著低于產(chǎn)地市場(chǎng)零售價(jià)格的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)逐級(jí)上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格，并按照國(guó)家稅務(wù)總局核定的計(jì)稅價(jià)格征稅。參見(jiàn)教材P337。
19、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。國(guó)債利息收入免交所得稅，所以2010年度應(yīng)納稅所得額為4000-20=3980(萬(wàn)元)。參見(jiàn)教材P383。
20、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳。參見(jiàn)教材P409。
21、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的50%，因此選項(xiàng)A和B的表述錯(cuò)誤;企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售(營(yíng)業(yè))收入額應(yīng)包括企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途等應(yīng)當(dāng)視同銷售(營(yíng)業(yè))的收入額，因此選項(xiàng)D的表述錯(cuò)誤。參考教材P361。
22、
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。根據(jù)規(guī)定，母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等，凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費(fèi)，母公司應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入申報(bào)納稅;子公司作為成本費(fèi)用在稅前扣除，因此選項(xiàng)A的說(shuō)法錯(cuò)誤;母公司向其多個(gè)子公司提供同類項(xiàng)服務(wù)，其收取的服務(wù)費(fèi)可以采取分項(xiàng)簽訂合同或協(xié)議收取;也可以采取服務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的方式，因此選項(xiàng)C的表述錯(cuò)誤;母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除，因此選項(xiàng)D的表述錯(cuò)誤。參考教材P405。
23、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核經(jīng)營(yíng)者的價(jià)格行為。根據(jù)價(jià)格法規(guī)定，市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)，是指由經(jīng)營(yíng)者自主制定，通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形成的價(jià)格。參考教材P445。
24、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核違反財(cái)政收入票據(jù)管理行為的罰款數(shù)額。A大學(xué)的行為屬于違反財(cái)政收入票據(jù)管理行為。根據(jù)規(guī)定，違反財(cái)政收入票據(jù)管理行為的，對(duì)單位處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款。參考教材P459。
25、
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核經(jīng)營(yíng)者達(dá)成的協(xié)議可以豁免的情形。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者之間達(dá)成固定或者變更商品價(jià)格的協(xié)議的，屬于反壟斷法禁止的情形。參考教材P432。
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