四、簡答題

　　1、

　　【正確答案】：(1)A公司不符合發(fā)行公司債券的條件。根據規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，有限責任公司的凈資產應不低于人民幣6000萬元;累計債券余額不超過公司凈資產額的40%。本題中，①A公司的凈資產額不足人民幣6000萬元(8000萬元減去債務2100萬元，其真正的凈資產額為5900萬元);②A公司累計債券總額占公司凈資產額的50.8%(3000÷5900)，超過了公司凈資產額的40%。

　　(2)可以由承銷團發(fā)行。雖然債券票面總值未超過5000萬元，但法律并未禁止由承銷團承銷。

　　(3)①B證券公司在承銷證券時自行決定留存1500萬元不符合法律規(guī)定。根據《證券法》規(guī)定，證券公司在代銷、包銷期內，對所代銷、包銷的證券應當保證先行出售給認購人，證券公司不得為本公司預留所代銷的證券和預先購入并留存所包銷的證券。

　　②C證券公司接受客戶的全權委托不符合法律規(guī)定。根據《證券法》規(guī)定，證券公司辦理經紀業(yè)務，不得接受客戶的全權委托而決定證券買賣、選擇證券種類、決定買賣數量或者買賣價格。

　�、跠證券公司未經任何審批手續(xù)向客戶提供融資服務不符合法律規(guī)定。根據《證券法》規(guī)定，證券公司為客戶買賣證券提供融資融券服務，應當按照國務院的規(guī)定并經國務院證券監(jiān)督管理機構批準。

　　(4)證券公司可以停止銷售公司債券。根據《證券法》規(guī)定，證券公司承銷證券，應當對公開發(fā)行募集文件的真實性、準確性、完整性進行核查;發(fā)現有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，不得進行銷售活動;已經銷售的，必須立即停止銷售活動，并采取糾正措施。

　　【答案解析】：

　　2、

　　【正確答案】：(1)丁以勞務作價入伙符合法律規(guī)定。根據《合伙企業(yè)法》規(guī)定，普通合伙人可以勞務出資，有限合伙人不得以勞務出資。本題甲乙丙丁約定“甲、乙對企業(yè)債務以出資為限承擔有限責任，丙、丁對企業(yè)債務承擔無限連帶責任”，所以丁屬于有限合伙企業(yè)中的普通合伙人，允許以勞務作價入伙。

　　(2)合伙協(xié)議約定企業(yè)成立后第一年，丁不參加利潤分配符合法律規(guī)定。根據《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人;但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

　　(3)合伙協(xié)議約定由丁作為事務執(zhí)行人，其他合伙人不參與合伙企業(yè)事務符合法律規(guī)定。根據《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務。有限合伙人不執(zhí)行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業(yè)。本題甲乙丙丁約定“甲、乙對企業(yè)債務以出資為限承擔有限責任，丙、丁對企業(yè)債務承擔無限連帶責任”，所以丁屬于有限合伙企業(yè)中的普通合伙人，其可以作為合伙企業(yè)的事務執(zhí)行人。

　　【答案解析】：

　　3、

　　【正確答案】：(1)該企業(yè)國債利息收入免征所得稅，國債轉讓收益150萬元、股票轉讓凈收益50萬元應繳納所得稅，

　　(2)企業(yè)當年發(fā)生的公益性捐贈支出的限額計算基數是年度利潤總額。計算比例為12%。

　　(3)利潤總額=(1500+200+300)-(330+700+270+105+300)=295(萬元)

　　國債利息收入免征所得稅，應調減應納稅所得額100萬元。

　　國債轉讓收益150萬元、股票轉讓凈收益50萬元應繳納所得稅，無需進行稅務調整。

　　違法經營的罰款不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額10萬元。

　　公益救濟性捐贈扣除限額=295×12%=35.4(萬元)

　　公益救濟性捐贈應調增80-35.4=44.6(萬元)

　　應納稅所得額=295-100+10+44.6=249.6(萬元)

　　2010年應納企業(yè)所得稅=249.6×25%=62.4(萬元)

　　(4)該企業(yè)于2011年6月20日進行納稅申報不符合規(guī)定。根據規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。該企業(yè)6月20日向稅務機關申報納稅，已經超過了納稅申報期限。

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