16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2009年1月進口一批化妝品，關(guān)稅完稅價格40萬元。已知：化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為30%。該企業(yè)進口化妝品應納進品增值稅稅額為(　)萬元。

　　A.2.06　　　　　B.6.80

　　C.8.16　　　　　D.11.66

　　參考答案：D

　　答案解析：40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(萬元)

　　試題點評：本題主要考核增值稅和消費稅法律制度的“進口增值稅的計算”知識點。

　　17.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額準于從應納消費稅稅額中抵扣的是(　)。

　　A.以外購已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒

　　B.以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙

　　C.以外購已稅汽油為原料生產(chǎn)潤滑油

　　D.以外購已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應稅小汽車

　　參考答案：B

　　試題點評：本題主要考核增值稅和消費稅法律制度的“消費稅已納稅款的扣除”知識點。

　　18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除的是(　)。

　　A.增值稅　　　　B.消費稅

　　C.營業(yè)稅　　　　D.房產(chǎn)稅

　　參考答案：A

　　試題點評：本題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“可以稅前扣除的稅金”知識點。

　　19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是(　)。

　　A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　參考答案：B

　　試題點評：本題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“銷售收入的確認”知識點。

　　20.某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2007年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。2009年度企業(yè)利潤總額890萬元;未經(jīng)財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項，2009年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅額為( )萬元。

　　A.82.5

　　B.85

　　C.187.5

　　D.190

　　參考答案：D

　　試題點評：本題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“企業(yè)所得稅的計算”知識點。

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