第 1 頁:模擬試題 |
第 8 頁:答案及解析 |
11、答案:B
解析:債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓部分債務(wù),未經(jīng)保證人書面同意的,保證人對未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓部分的債務(wù),不再承擔(dān)保證責(zé)任。本題中,甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓50萬元債務(wù)未經(jīng)保證人書面同意,因此乙企業(yè)對該部分債務(wù)不再承擔(dān)保證責(zé)任。
12、答案:C
解析:因違法行為或者違紀(jì)行為被開除的證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券公司的從業(yè)人員和被開除的國家機(jī)關(guān)工作人員,不得招聘為證券公司的從業(yè)人員。
13、答案:C
解析:根據(jù)規(guī)定,公開發(fā)行公司債券的,公司最近3年平均可分配利潤應(yīng)足以支付公司債券1年的利息,因此選項(xiàng)A的說法是錯誤的;公開發(fā)行公司債券籌集的資金,必須用于核準(zhǔn)的用途,不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出,因此選項(xiàng)B的說法是錯誤的;公開發(fā)行公司債券的股份有限公司,凈資產(chǎn)應(yīng)不低于人民幣3000萬元,因此選項(xiàng)D的說法是錯誤的。
14、答案:B
解析:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=全部進(jìn)項(xiàng)稅額×免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)日的收入額;免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目收入額與相關(guān)應(yīng)稅收入額的合計=6.8×50÷(100+50)=2.27(萬元),應(yīng)納稅額=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)。
15、答案:C
解析:酒類銷售增值稅銷項(xiàng)稅=(100+200+50)×17%=59.5(萬元),紅酒包裝物押金應(yīng)當(dāng)在發(fā)出時計入銷售額計算銷項(xiàng)稅=5.85÷(1+17%)×17%=0.85(萬元),黃酒、啤酒包裝物押金應(yīng)當(dāng)在逾期未收回時計入銷售額計算增值稅銷項(xiàng)稅,收取時不計稅。該企業(yè)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅=59.5+0.85=60.35(萬元)。
16、答案:D
解析:除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,不得重復(fù)扣除,如三新費(fèi)用可以加計扣除,支付給殘疾人員的工資也可以加計扣除;企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財產(chǎn),不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除;企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除,這里強(qiáng)調(diào)合理,并不是說都可以扣除。
17、答案:C
解析:會計利潤=2000+220-1550-200-100=370(萬元),捐贈扣除限額=370×12%=44.4(萬元),實(shí)際捐贈支出為90萬元,稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈支出為44.4萬元。
18、答案:C
解析:本題分為視同銷售和捐贈兩項(xiàng)業(yè)務(wù),視同銷售調(diào)整應(yīng)納稅所得額=100-80=20(萬元),捐贈可稅前扣除的捐贈限額=500×12%=60(萬元),對外捐贈支出的金額=80+100×17%=97(萬元),允許扣除60萬元。合計納稅調(diào)增=(97-60)+20=57(萬元),應(yīng)納企業(yè)所得稅=(500+57)×25%=139.25(萬元)
19、答案:D
解析:董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事是法定的。
20、答案:D
解析:選項(xiàng)D屬于經(jīng)營者,不屬于濫用行政權(quán)力的主體。
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