第三大題 ：判斷題

　　1、《中華人民共和國稅收征收管理法》在我國經(jīng)濟法的體系中屬于市場規(guī)制法。 ( )

　　2、所有的有限責(zé)任公司的董事會成員中都應(yīng)有適當(dāng)比例的職工代表。 ( )

　　3、股份有限公司董事會開會時，董事應(yīng)親自出席，董事因故不能出席時，可以書面委托代理人出席董事會。 ( )

　　4、甲、乙、丙三人分別出資5萬元、3萬元、2萬元設(shè)立一家普通合伙企業(yè)，三人均為實繳出資。但合伙人在合伙協(xié)議中未約定利潤分配和虧損承擔(dān)的比例，經(jīng)各合伙人協(xié)商不成。甲、乙、丙三人應(yīng)分別按50%、30%、20%的比例分配利潤和承擔(dān)虧損。 ( )

　　5、中外合作者選擇以有限責(zé)任公司形式設(shè)立中外合作經(jīng)營企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)按照合作各方的出資比例進行利潤分配。 ( )

　　6、當(dāng)債務(wù)人的給付不足以清償其對同一債權(quán)人所負的數(shù)筆相同種類的全部到期債務(wù)時，且擔(dān)保數(shù)額相同，在當(dāng)事人沒有約定的情況下，優(yōu)先抵充負擔(dān)較小的債務(wù)。 ( )

　　7、某有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)為6000萬元，本次公司債券實際發(fā)行額為3000萬元，期限為5年，根據(jù)《證券法》的規(guī)定，該次發(fā)行的公司債券可以申請上市。 ( )

　　8、卷煙、糧食白酒、薯類白酒在生產(chǎn)銷售和進口環(huán)節(jié)計算消費稅時，實行復(fù)合計稅方法計算消費稅，但在委托加工環(huán)節(jié)代收代繳消費稅時,實行單一從價計稅方法。( )

　　9、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，一律不準(zhǔn)予扣除。( )

　　10、某企業(yè)利用其經(jīng)濟優(yōu)勢，違背交易相對人的意愿，搭配銷售商品或附加其他不合理條件的行為，既屬于《反不正當(dāng)競爭法》中所規(guī)定的限制競爭行為，也屬于《反壟斷法》中規(guī)定的濫用市場支配地位的行為。( )

　　第四大題 ：簡答題

　　1、甲公司、乙和丙共同發(fā)起設(shè)立興達股份有限公司。股份有限公司的股本總額擬定為9000萬元(每1股面值為1元。下同)其中：乙、丙和甲公司分別以現(xiàn)金2000萬元、1000萬元和專利技術(shù)6000萬元出資。該公司于2009年2月首次公開發(fā)行股票并上市，向社會公開發(fā)行的股份數(shù)額為5000萬元，3月，該公司股東大會擬選舉董事和獨立董事，獨立董事候選人丙和丁的任職情況如下： (1)乙，擬任董事，興達股份有限公司成立時的發(fā)起人，在興達股份有限公司上市時沒有認購發(fā)行的股份。2004年3月起任一家企業(yè)總經(jīng)理。2005年9月該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)，乙對該企業(yè)破產(chǎn)負有個人責(zé)任。 (2)丙，擬任獨立董事，興達股份有限公司成立時的發(fā)起人，在興達股份有限公司上市時沒有認購發(fā)行的股份。 (3)丁，擬任獨立董事，現(xiàn)擔(dān)任甲公司副經(jīng)理。根據(jù)以上情況并結(jié)合公司法律制度的規(guī)定，分析回答下列問題： (1)公司設(shè)立時乙和丙的出資數(shù)額是否符合規(guī)定?并說明理由。 (2)乙是否符合擔(dān)任興達股份有限公司董事的資格?并說明理由。 (3)丙是否符合擔(dān)任興達股份有限公司獨立董事的資格?并說明理由。 (4)丁是否符合擔(dān)任興達股份有限公司獨立董事的資格?并說明理由。

　　2、某企業(yè)2009年主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本2500萬元，營業(yè)稅金及附加500萬元，銷售費用1200萬元，管理費用600萬元，投資收益90萬元，營業(yè)外支出100萬元，企業(yè)利潤合計為190萬元。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問題需要調(diào)整： (1)投資收益中，國債持有期間的利息收入20萬元，公司債券利息收入30萬元，投資于非上市公司，取得按權(quán)益法確認的投資收益40萬元; (2)銷售費用中，當(dāng)年發(fā)生的廣告費為500萬元，發(fā)生的宣傳費為300萬元; (3)管理費用中60萬元為業(yè)務(wù)招待費支出; (4)計入成本費用的工資總額為600萬元，企業(yè)當(dāng)年福利費實際支出為104萬元，當(dāng)年列支補充養(yǎng)老和醫(yī)療保險40萬元; (5)營業(yè)外支出中，30萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金，40萬元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，10萬元為逾期兩年的應(yīng)收賬款，10萬元為消防部門在防火檢查中的罰款，10萬元為補繳上年的所得稅款; (6)當(dāng)年購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額為100萬元。要求：計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

　　第五大題 ：綜合題

　　1、利德公司于2005年6月在上海證券交易所上市。2009年4月，利德公司聘請甲證券公司作為向不特定對象公開募集股份(以下簡稱“增發(fā)”)的保薦人。甲證券公司就本次增發(fā)編制的發(fā)行文件有關(guān)要點如下： (1)利德公司近3年的有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)如下：

　　注：假定不考慮非經(jīng)常性。 (2)利德公司于2008年1月，在經(jīng)過利德公司董事會全體董事同意并作出決定后，利德公司為信譽良好和業(yè)務(wù)往來密切的乙公司向銀行一次借款3億元提供了擔(dān)保。 (3)利德公司于2006年6月將所屬5000萬元委托丙證券公司進行理財，直到2008年11月，丙證券公司才將該委托理財資金全額返還利德公司。 (4)本次增發(fā)的發(fā)行價格擬按公告招股意向書前20個交易日公司股票均價的90%確定。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題： (1)利德公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合增發(fā)的條件?并說明理由。 (2)利德公司為乙公司提供擔(dān)保的審批程序是否符合規(guī)定?并說明理由。 (3)利德公司的委托理財事項是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?并說明理由。 (4)利德公司本次增發(fā)的發(fā)行價格的確定方式是否符合有關(guān)規(guī)定?并說明理由。

　　2、某家具廠為增值稅一般納稅人，2009年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)以“以舊換新”方式向消費者銷售自產(chǎn)沙發(fā)140套，每套零售價1.2萬元，實際收取價款86萬元; (2)銷售自產(chǎn)沙發(fā)30套給本企業(yè)職工，以成本價核算取得銷售金額24萬元; (3)新設(shè)計生產(chǎn)整體辦公家具5套作為利潤向投資者分配，每套成本價2萬元，市場上無同類家具銷售價格; (4)為某賓館定做家具一批，合同中注明不含稅銷售額40萬元，以分期收款方式結(jié)算貨款，合同規(guī)定本月應(yīng)收不含稅貨款12萬元，月末實收12萬元; (5)本月初從農(nóng)民手中購進農(nóng)產(chǎn)品原木一批，收購憑證上注明價款80萬元，同時支付運費2萬元，取得了運輸企業(yè)開具的運輸發(fā)票; (6)委托某商場代銷一批家具，雙方約定不含稅售價1.1萬元，共計100套，當(dāng)月收到代銷清單注明已經(jīng)銷售50套，并收到貨款; (7)本月下旬因管理不善造成月初從農(nóng)民手中購入的原木損失10%; (8)當(dāng)月購入生產(chǎn)用設(shè)備一批，不含稅單價20萬，取得增值稅專用發(fā)票，共計2臺。要求：計算該家具廠3月份應(yīng)納的增值稅額。