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參考答案
一、單項選擇題
1
[答案]:C
[解析]:本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。為增強企業(yè)所得稅和個人所得稅的協(xié)調(diào),避免重復征稅,企業(yè)所得稅法明確規(guī)定,按照《個人獨資企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》的規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè),不是企業(yè)所得稅的納稅人。
[該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點進行考核]
2
[答案]:C
[解析]:本題考核轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得來源的確定。選項C,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。
[該題針對“所得來源的確定”知識點進行考核]
3
[答案]:B
[解析]:本題考核企業(yè)所得稅稅率,國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
[該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點進行考核]
4
[答案]:D
[解析]:本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定,接受捐贈收入,按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。
[該題針對“企業(yè)所得稅收入的確定”知識點進行考核]
5
[答案]:C
[解析]:本題考核收入總額的確定。企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當按照公允價值確定收入額。公允價值是指按照市場價格確定的價值。
[該題針對“企業(yè)所得稅收入的確定”知識點進行考核]
6
[答案]:D
[解析]:本題考核企業(yè)所得稅準予扣除項目和不得扣除項目。增值稅是價外稅,故不在扣除之列。稅收滯納金和贊助支出,屬于稅前不得扣除項目。
[該題針對“稅前扣除項目”知識點進行考核]
7
[答案]:B
[解析]:本題考核公益性捐贈支出的扣除標準。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
[該題針對“企業(yè)所得稅捐贈扣除標準”知識點進行考核]
8
[答案]:D
[解析]:本題考核固定資產(chǎn)的最低折舊年限。家具的最低折舊年限為5年;小汽車的最低折舊年限為4年;火車的最低折舊年限為10年;電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。
[該題針對“資產(chǎn)的折舊年限”知識點進行考核]
9
[答案]:A
[解析]:本題考核企業(yè)所得稅的計算。2009年度應(yīng)納稅所得=460-438-20=2萬元;應(yīng)納稅額=2×25%=5000 (元) 。
[該題針對“企業(yè)所得稅的計算”知識點進行考核]
10
[答案]:C
[解析]:本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。新產(chǎn)品開發(fā)費可按照實際發(fā)生額的50%加計扣除。則應(yīng)納稅所得額=1600-600-460-400-80×50%=100(萬元),應(yīng)納所得稅=100×25%=25(萬元)。
[該題針對“企業(yè)所得稅的計算”知識點進行考核]
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