四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　根據(jù)下述資料，回答題：

　　某縣城商業(yè)銀行2014年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)替交通部門(mén)代收交通違章罰款200萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入20萬(wàn)元;

　　(2)向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬(wàn)元，逾期貸款罰息2萬(wàn)元;

　　(3)購(gòu)進(jìn)有價(jià)債券的買(mǎi)人價(jià)為900萬(wàn)元，賣出價(jià)為1200萬(wàn)元;另外支付相關(guān)稅費(fèi)24萬(wàn)元;

　　(4)某單位以價(jià)值25萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)，抵頂借款利息。

　　已知：金融保險(xiǎn)業(yè)適用稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為5%，教育費(fèi)附加適用稅率為3%。

　　50

　　該銀行有價(jià)債券買(mǎi)賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　0

　　B.

　　(1200-900-24)×5%=13.8萬(wàn)元

　　C.

　　(1200-900)×5%=15萬(wàn)元

　　D.

　　1200×5%=60萬(wàn)元

　　參考答案：C　　外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買(mǎi)賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。有價(jià)債券買(mǎi)賣應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1200-900)×5%=15(萬(wàn)元)。

　　51

　　該銀行第四季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅是(　　)萬(wàn)元。

　　查看材料

　　A.

　　22.35

　　B.

　　21.35

　　C.

　　21.1

　　D.

　　21

　　參考答案：A　　參考解析：

　　(1)代收交通違章罰款手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1(萬(wàn)元)

　　(2)貸款利息收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(100+2)×5%=5.1(萬(wàn)元)

　　(3)有價(jià)債券買(mǎi)賣應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=15(萬(wàn)元)

　　(4)取得以倉(cāng)庫(kù)抵頂?shù)慕杩罾⑹杖�，�?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=25×5%=1.25(萬(wàn)元)

　　該銀行第四季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=1+5.1+15+1.25=22.35(萬(wàn)元)

　　52

　　該銀行第四季度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加是(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　22350

　　B.

　　21650

　　C.

　　21475

　　D.

　　17880

　　參考答案：D　　參考解析：

　　應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=22.35×5%=1.1175(萬(wàn)元)=11175(元)

　　應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=22.35×3%=0.6705(萬(wàn)元)=6705(元)

　　合計(jì)=11175+6705=17880(元)

　　53

　　根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該銀行發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　該銀行代收的罰款不用計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.

　　逾期貸款罰息不用計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C.

　　金融商品買(mǎi)賣業(yè)務(wù)中，以賣出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　D.

　　銀行取得抵頂利息的倉(cāng)庫(kù)不用繳納營(yíng)業(yè)稅

　　參考答案：A,C　　參考解析：

　　選項(xiàng)B中，貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)，即逾期貸款罰息也需要繳納營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D中，單位以價(jià)值25萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)，抵頂借款利息，銀行取得該倉(cāng)庫(kù)要按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。

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