| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25[多選題] 2016年12月，王某擬將其3年前購(gòu)入的、位于北京的某處普通住房對(duì)外轉(zhuǎn)讓。有關(guān)王某本次轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的增值稅，4家房產(chǎn)中介給出了下列不同回復(fù)，其中不符合增值稅法律制度規(guī)定的有( )。
A.甲房產(chǎn)中介：購(gòu)買時(shí)間不足5年，應(yīng)按5%征收率全額繳納增值稅
B.乙房產(chǎn)中介：購(gòu)買時(shí)間已滿2年，應(yīng)以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額，按照5%征收率繳納增值稅
C.丙房產(chǎn)中介：購(gòu)買時(shí)間不足5年，但屬于普通住房，應(yīng)以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額，按照5%征收率繳納增值稅
D.丁房產(chǎn)中介：購(gòu)買時(shí)間已滿2年，且屬于普通住房，免征增值稅
參考答案：A,C,D
房屋所在地區(qū)購(gòu)置時(shí)間
住房性質(zhì)
稅務(wù)處理
個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的
不必區(qū)分住房性質(zhì)
按5%征收率“全額”繳納增值稅
北、上、廣、深
個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2
非普通住房
以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的“差額”，按照5%征收率繳納增值稅
年)的住房對(duì)外銷售的
普通住房
免征增值稅
個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的
不必區(qū)分住房性質(zhì)
按5%征收率“全額”繳納增值稅
其他城市
個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2
年)的住房對(duì)外銷售的
不必區(qū)分住房性質(zhì)
免征增值稅
26[多選題] 甲企業(yè)主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)，2016年12月生產(chǎn)中輕型商用客車500輛。甲企業(yè)對(duì)該500輛中輕型商用客車作出的下列處置中，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.將480輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于銷售
B.將10輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于廣告
C.將8輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于企業(yè)管理部門
D.將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于贊助
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)中輕型商用客車按“小汽車”征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)A：“小汽車”在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)BCD：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送使用時(shí)納稅。參考教材P209。
27[多選題] A酒廠主要從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，該酒廠銷售白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.向甲公司收取的儲(chǔ)備費(fèi)
B.向乙公司收取的品牌使用費(fèi)
C.向丙公司收取的包裝物租金
D.向丁公司收取的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)實(shí)行從價(jià)定率及復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括但不限于包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi));(2)白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并人白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。參考教材P217、P219。
28[多選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁制度的表述中，正確的有( )。
A.仲裁裁決對(duì)雙方當(dāng)事人都具有約束力
B.仲裁實(shí)行一裁終局
C.仲裁實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄
D.仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，仲裁委員會(huì)之間相互獨(dú)立
參考答案：A,B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：仲裁裁決對(duì)雙方當(dāng)事人都有約束力，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行裁決;一方不履行的，另一方當(dāng)事人可以依法向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。(2)選項(xiàng)C：仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄，仲裁委員會(huì)由當(dāng)事人協(xié)議選定。參考教材P17、P18、P19。
29[多選題] 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，有關(guān)勞務(wù)派遣用工形式的下列表述中，正確的有( )。
A.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按月向被派遣勞動(dòng)者支付報(bào)酬
B.勞務(wù)派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動(dòng)者
C.勞務(wù)派遣單位和用工單位均不得向被派遣勞動(dòng)者收取費(fèi)用
D.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)D：勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上固定期限勞動(dòng)合同。參考教材P63。
30[多選題] 個(gè)體工商戶業(yè)主王某聘請(qǐng)工人李某從事食品加工，在按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)算王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)可以扣除的有( )。
A.王某支取的工資
B.李某支取的工資
C.為王某繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)
D.為李某繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)
參考答案：B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：業(yè)主的工資不能扣除，只能扣生計(jì)費(fèi)(42000元/年);(2)選項(xiàng)CD：個(gè)體工商戶按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為其“業(yè)主和從業(yè)人員”繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。參考教材P274。
31[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人喪失票據(jù)后，可以采取的補(bǔ)救措施有( )。
A.民事仲裁
B.掛失止付
C.公示催告
D.普通訴訟
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)BCD：票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。參考教材P135。
32[多選題] 甲公司2016年度支出合理工資薪金總額1000萬元，為職工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)30萬元。有關(guān)甲公司計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，下列計(jì)算列式正確的有( )。
A.準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=1000×5%=50(萬元)
B.準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)=1000×5%=50(萬元)
C.準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)額=1000×5%=50(萬元)
D.準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)額=50+30=80(萬元)
參考答案：A,D
參考解析：(1)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅法扣除限額=1000×5%=50(萬元)，實(shí)際發(fā)生額80萬元超過了稅法扣除限額，在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按限額50萬元扣除;(2)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的稅法扣除限額=1000×5%=50(萬元)，實(shí)際發(fā)生額30萬元未超過稅法扣除限額，在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額30萬元扣除。參考教材P237。
33[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有( )。
A.罰款
B.征收稅款
C.加收滯納金
D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保
參考答案：A,D
參考解析：選項(xiàng)BC：屬于征稅行為，適用復(fù)議前置。參考教材P385、P386。
34[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，有關(guān)支票的下列表述中，正確的有( )。
A.支票不得用于支取現(xiàn)金
B.支票的付款人是出票人的開戶銀行
C.支票基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人
D.支票金額和收款人名稱可以授權(quán)補(bǔ)記
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)A：現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于支取現(xiàn)金。參考教材P154。
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