第 1 頁:單選題 |
第 4 頁:多選題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:不定項選擇題 |
材料題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2014年7月有關業(yè)務如下:
(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元,另收取手續(xù)費35100元。
(2)將20輛小汽車對外投資,小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛,甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛,平均銷售價格15萬元/輛,最低銷售價格為14萬元/輛。
(3)采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車,5日簽訂合同,10日收到預售款,15日發(fā)出小汽車,20日開具發(fā)票。
(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛,其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。
已知:小汽車增值稅稅率為17%,消費稅稅率為5%。
要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列58-61問題。
58[不定項選擇題] 甲企業(yè)銷售定制小汽車應繳納的消費稅稅額的下列計算中,正確的是( )。
A.234000×5%=11700(元)
B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)
C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)
D.(234000+35100)×5%=13455(元)
參考答案:B
參考解析:收取的手續(xù)費應作為價外收入,價稅分離后計入銷售額征收消費稅。甲企業(yè)銷售定制小汽車應繳納消費稅=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。
59[不定項選擇題] 甲企業(yè)以小汽車投資應繳納消費稅稅額的下列計算中,正確的是( )。
A.20×16 ×5%=16(萬元)
B.20×15 ×5%=15(萬元)
C.20×10×5%=10(萬元)
D.20×14×5%=14(萬元)
參考答案:A
參考解析:納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資人股和抵償債務等方面的應稅消費品,應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
60[不定項選擇題] 甲企業(yè)采取預收款方式銷售小汽車,消費稅的納稅義務發(fā)生時間是( )。
A.7月10日
B.7月5日
C.7月15日
D.7月20日
參考答案:C
參考解析:采取預收貨款結算方式的,消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。
61[不定項選擇題] 下列行為應繳消費稅的是( )。
A.480輛用于銷售
B.10輛用于廣告
C.8輛用于企業(yè)管理部門
D.2輛用于贊助
參考答案:A,B,C,D
參考解析:納稅人將自產(chǎn)自用的應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面,視同銷售應稅消費品,于移送使用時納稅。
會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"考試吧會計職稱"
初級QQ群: | 中級QQ群: |
---|
相關推薦: