材料題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)銷售A產(chǎn)品50臺給乙企業(yè)，不含稅單價8000元，貨款收到后向乙企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票并將提貨單交給了購買方。截至月底購買方尚未提貨。

　　(2)將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者單位，成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場。

　　(3)單位內(nèi)部基本建設建造不動產(chǎn)領(lǐng)用甲材料1 000公斤，每公斤單位成本為50元。

　　(4)當月因管理不善丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。

　　(5)當月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為70000元。

　　甲材料、乙材料均系以前月份外購取得，且上月進項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17%，稅務局核定的8產(chǎn)品成本利潤率為10%。上述題干中給出的單位成本都是不含增值稅。

　　要求：根據(jù)上述內(nèi)容和增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列54-57問題：

　　54[不定項選擇題] 關(guān)于業(yè)務(1)應確定的增值稅納稅義務發(fā)生的時間，下列說法中正確的是(　　)。

　　A.甲乙雙方簽訂銷售合同的當天

　　B.收到貨款的當天

　　C.乙企業(yè)提貨A產(chǎn)品的當天

　　D.甲企業(yè)發(fā)出A產(chǎn)品的當天

　　參考答案：B

　　參考解析：采用直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，增值稅的納稅義務發(fā)生時間均為收到銷售款或取得銷售款憑據(jù)的當天。因此當納稅人銷售A產(chǎn)品50臺時，盡管購買方尚未提貨仍應繳納增值稅。

　　55[不定項選擇題] 下列業(yè)務中發(fā)生的進項稅額不允許從銷項稅額中抵扣的有(　　)。

　　A.內(nèi)部建筑固定資產(chǎn)領(lǐng)用原材料

　　B.將購進原材料用于集體福利

　　C.因管理不善造成損失的原材料

　　D.將購進的原材料用于個人消費

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，其進項稅額不得抵扣;非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應稅勞務，其進項稅額不得抵扣。

　　56[不定項選擇題] 該企業(yè)4月發(fā)生的銷項稅額是(　　)。

　　A.68000元

　　B.20400元

　　C.88400元

　　D.90440元

　　參考答案：D

　　參考解析：當月銷項稅額=[50×8000+20×6000 ×(1+10%)]×17%=90440(元)。

　　57[不定項選擇題] 甲企業(yè)當月應繳納的增值稅額為(　　)。

　　A.20440元

　　B.23160元

　　C.31660元

　　D.90440元

　　參考答案：B

　　參考解析：當月可抵扣進項稅額=70000-20 × 800 × 17%=67280(元);當月應納增值稅額90440-67280=23160(元)。

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