(本類(lèi)題共l2小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　材料題某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)2014年4月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

　　(1)甲公司承包A項(xiàng)建筑工程，工程價(jià)款9000萬(wàn)元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款120萬(wàn)元。

　　(2)甲公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷(xiāo)售3棟，取得銷(xiāo)售收入共計(jì)7200萬(wàn)元，將2棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)。上述自建商品房的建造成本為2000萬(wàn)元/棟，成本利潤(rùn)率為10%。

　　(3)出租寫(xiě)字樓取得租金收入240萬(wàn)元。

　　(4)承建8項(xiàng)住宅工程，全部工程于2010年4月竣工并通過(guò)驗(yàn)收，取得工程總價(jià)款3400萬(wàn)元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位優(yōu)質(zhì)質(zhì)量獎(jiǎng)勵(lì)20萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)勵(lì)20萬(wàn)元。

　　已知：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列50-54問(wèn)題：

　　50[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)要點(diǎn)(1)提示的內(nèi)容，甲公司應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(　　)萬(wàn)元。

　　A.3.6

　　B.4

　　C.6

　　D.6.6

　　參考答案：B

　　參考解析：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，就分包價(jià)款12萬(wàn)元，分包人乙企業(yè)為營(yíng)業(yè)稅的納稅人，但其營(yíng)業(yè)稅由甲公司代扣代繳，甲公司應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=120×3%×(1+7%+3%)=4(萬(wàn)元)。

　　51[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)要點(diǎn)(1)提示的內(nèi)容，甲公司承包A項(xiàng)建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.266.4

　　B.270

　　C.444

　　D.450

　　參考答案：A

　　參考解析：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額，甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(9000-120)×3%=266.4(萬(wàn)元)。

　　52[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)要點(diǎn)(2)提示的內(nèi)容，甲公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.272.2

　　B.480

　　C.360

　　D.752.2

　　參考答案：D

　　參考解析：①納稅人自建自用房屋的行為(將自建房屋2棟作為本單位的單身職工宿舍)不繳納營(yíng)業(yè)稅;②單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人(將自建房屋1棟捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì))，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，其營(yíng)業(yè)額按照納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類(lèi)應(yīng)稅行為的平均價(jià)格(240萬(wàn)元)核定;③納稅人將自建的房屋對(duì)外銷(xiāo)售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，再按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2000 ×(1+10%)÷(1-3%)×4×3%+7200÷3 × 4×5%=272.2+480=752.2(萬(wàn)元)。

　　53[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)要點(diǎn)(3)提示的內(nèi)容，甲公司出租寫(xiě)字樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.7.2

　　B.12

　　C.12.2

　　D.22

　　參考答案：B

　　參考解析：出租寫(xiě)字樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=240×5%=12(萬(wàn)元)。

　　54[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)要點(diǎn)(4)提示的內(nèi)容，甲公司承包B項(xiàng)建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.170

　　B.171

　　C.103.2

　　D.180

　　參考答案：C

　　參考解析：甲公司承建住宅工程的營(yíng)業(yè)額=3400+20+20=3440(萬(wàn)元);

　　甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=3440*3%=103.2萬(wàn)元。

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