| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
根據(jù)以下資料，回答題：
某小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車(chē)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售。2013年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，稅額8.5萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。
(2)購(gòu)人鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元，稅額850萬(wàn)元。
(3)本月銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)取得含稅銷(xiāo)售額29250萬(wàn)元。另外收取裝卸費(fèi)11.7萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。(4)將自產(chǎn)A型小汽車(chē)l0輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬(wàn)元，同類(lèi)車(chē)型每輛平均售價(jià)22萬(wàn)(不含稅)，最高售價(jià)25萬(wàn)元(不含稅)。已知：小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
58 該企業(yè)當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅應(yīng)是( )萬(wàn)元。
A.4279.88
B.4294.2
C.4289.1
D.4277.2。
參考答案：C
參考解析：
該企業(yè)當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22 × 10 × 17%=4289.1(萬(wàn)元)。
59 該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)是( )萬(wàn)元。
A.850
B.858.5
C.858.64
D.859.34
參考答案：C
參考解析：
該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額=8.5+2×7%+850=858.64(萬(wàn)元)。
60 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是( )萬(wàn)元。
A.3421.4
B.34306
C.3435.56
D.3430.46
參考答案：D
參考解析：
應(yīng)繳納增值稅=4289.1—858.64=：3430.46(萬(wàn)元)。
61 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅是( ) 萬(wàn)元。
A.12638.125
B.79
C.1261.5
D.1258
參考答案：A
參考解析：
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(萬(wàn)元)。提示1納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
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