材料題根據(jù)下述資料，回答58-61題：

　　秦先生在一家民營企業(yè)擔(dān)任技術(shù)總監(jiān)，2014年9～12月收入情況如下：

　　(1)每月取得工薪10000元;

　　(2)年終一次性獎金100000元;

　　(3)利用休假時間為國內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計取得收入60000元;

　　(4)為境外一企業(yè)提供一項專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入120000元。已按來源國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅18000元。

　　已知：特許權(quán)使用費所得適用稅率為20%。

　　個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

　　全月應(yīng)納稅所得額稅率

　　級數(shù)含稅級距(%)速算扣除數(shù)

　　1不超過1500元的3O

　　2超過1500元至4500元的部分10105

　　3超過4500元至9000元的部分20555

　　個人所得稅稅率表(勞務(wù)報酬所得適用)

　　級數(shù)每次應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)

　　1不超過20000元20O

　　2超過20000～50000元的部分302000

　　3超過50000元的部分407000

　　58[不定項選擇題] 秦先生9～12月工薪所得應(yīng)繳納的個人所得稅合計是(　　)元。

　　A.2980

　　B.4180

　　C.38700

　　D.43200

　　參考答案：A

　　參考解析：秦先生工薪所得應(yīng)繳納的個人所得稅=[(10000-3500)×20%-555]×4=2980(元)

　　59[不定項選擇題] 下列關(guān)于秦先生年終取得全年一次性獎金的說法，正確的是(　　)。

　　A.全年一次性獎金應(yīng)單獨作為1個月的工資薪金所得計算納稅

　　B.全年一次性獎金與取得獎金當(dāng)月的工資薪金合并計算個人所得稅

　　C.秦先生全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為19625元

　　D.秦先生全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為19445元

　　參考答案：A,D

　　參考解析：納稅人取得全年一次性獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資薪金所得計算納稅;秦先生應(yīng)繳納的個人所得稅：100000÷12=8333.33(元)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為555。應(yīng)繳納的個人所得稅=100000×20%-555=19445(元)。

　　60[不定項選擇題] 下列選項中關(guān)于秦先生進(jìn)行工程設(shè)計應(yīng)繳納個人所得稅的做法正確的是(　　)。

　　A.應(yīng)按特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅

　　B.應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

　　C.應(yīng)繳納個人所得稅9600元

　　D.應(yīng)繳納個人所得稅12400元

　　參考答案：B,D

　　參考解析：秦先生進(jìn)行工程設(shè)計取得收入，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅，適用加成征收。應(yīng)繳納的個人所得稅=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。

　　61[不定項選擇題] 秦先生提供專利技術(shù)在我國應(yīng)繳納的個人所得稅是(　　)元。

　　A.1200

　　B.2400

　　C.18000

　　D.19200

　　參考答案：A

　　參考解析：我國居民納稅人取得境外應(yīng)納稅所得，按規(guī)定應(yīng)在我國繳納個人所得稅，在境外已繳納的個人所得稅稅款可以抵扣。秦先生提供專利技術(shù)在我國應(yīng)繳納的個人所得稅=120000×(1-20%)×20%-18000=1200(元)。

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