| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
材料題根據(jù)下述資料，回答58-61題：
某摩托車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事摩托車的生產(chǎn)、銷售。2015年3月，該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，稅額8.5萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)價(jià)款和稅額共2.22萬(wàn)元，取得運(yùn)輸部門開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。
(2)購(gòu)入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元，稅額850萬(wàn)元。
(3)本月銷售自產(chǎn)摩托車取得含稅銷售額29250萬(wàn)元，同時(shí)收取裝卸費(fèi)11.7萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。
(4)將自產(chǎn)A型摩托車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬(wàn)元，同類車型每輛平均售價(jià)22萬(wàn)(不含稅)，最高售價(jià)25萬(wàn)元(不含稅)。
已知：摩托車的消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
58[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)上述資料的描述，下列各項(xiàng)中，表述正確的是( )。
A.支付運(yùn)費(fèi)，可以按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
B.收取的裝卸費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅
C.投資人股的自產(chǎn)摩托車需視同銷售繳納增值稅
D.投資入股的自產(chǎn)摩托車需視同銷售繳納消費(fèi)稅
參考答案：B,C,D
參考解析：支付運(yùn)費(fèi)，可以按取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額抵扣。
59[不定項(xiàng)選擇題] 下列說(shuō)法正確的是( )。
A.該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為4277.2萬(wàn)元
B.該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為4289.1萬(wàn)元
C.該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額為858.64萬(wàn)元
D.該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額為858.72萬(wàn)元
參考答案：B,D
參考解析：該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22×10×17%=4289.1(萬(wàn)元);該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額=8.5+2.22÷(1+11%)×11%+850=858.72(萬(wàn)元)。
60[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅是( )萬(wàn)元。
A.3421.24
B.3430.6
C.3430.38
D.3430.46
參考答案：C
參考解析：應(yīng)繳納增值稅=4289.1-858.72=3430.38(萬(wàn)元)
61[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅是( )萬(wàn)元。
A.1263
B.1258.79
C.1261.5
D.1258
參考答案：A
參考解析：應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(萬(wàn)元)。
【提示】納稅人用于換取資料、投資入股、抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
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