11[單選題] 2014年，某居民企業(yè)取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入共1810萬元，轉(zhuǎn)讓成本740萬元，相關(guān)稅費(fèi)210萬元，則該企業(yè)該年度就該技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.90

　　B.45

　　C.36

　　D.18

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。因此2014年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(1810-740-210-500)÷2×25%=45(萬元)。

　　12[單選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是(　　)。

　　A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

　　B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)

　　C.企業(yè)將廠房抵押給銀行

　　D.個人承租居民住宅

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。

　　13[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅人。適用的稅款征收方式是(　　)。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.定期定額征收

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核稅款的征收方式。對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全.但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。適用查定征收方式。

　　14[單選題] 某外貿(mào)進(jìn)出口公司，2015年1月份進(jìn)口一批化妝品，成交價格為20萬元，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)3萬元。則該公司進(jìn)口該批化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅為(　　)萬元。

　　A.1.2

　　B.7.2

　　C.8

　　D.9.2

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核關(guān)稅的計算。關(guān)稅完稅價格=20+3=23(萬元)，關(guān)稅稅額=23×40%=9.2(萬元)。

　　15[單選題] 李某2014年12月銷售其購買的一處住房，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)5萬元。已知李某于2008年以30萬元購人該住房。本次轉(zhuǎn)讓中李某應(yīng)繳納土地增值稅(　　)萬元。

　　A.0

　　B.3

　　C.4.5

　　D.5

　　參考答案：A

　　參考解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。自2008年11月1日起，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。

　　16[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)商業(yè)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是(　　)。

　　A.匯票上未記載付款日期

　　B.匯票上金額記載為“不超過50萬元”

　　C.匯票上記載了該票據(jù)項下交易的合同號碼

　　D.簽章時加蓋了本公司公章，公司負(fù)責(zé)人僅簽名而未蓋章

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核票據(jù)的效力。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載確定的金額，如果匯票上記載的金額是不確定的，該匯票無效。

　　17[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源的確定，說法錯誤的是(　　)。

　　A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核企業(yè)所得來源地的確定。根據(jù)規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定，因此選項B錯誤。

　　18[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)的說法中，正確的是(　　)。

　　A.票據(jù)權(quán)利時效期間是指提示付款期間

　　B.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個月

　　C.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月

　　D.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月

　　參考答案：C

　　參考解析：本題考核票據(jù)權(quán)利時效。票據(jù)權(quán)利時效期間和提示付款期間是兩個概念，不應(yīng)混為一談，故A錯誤;B和D的追索時間均為6個月。

　　19[單選題] 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的稅率是(　　)。

　　A.最惠國稅率

　　B.協(xié)定稅率

　　C.特惠稅率

　　D.普通稅率

　　參考答案：C

　　參考解析：本題考核關(guān)稅稅率。對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征稅。

　　20[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是(　　)。

　　A.以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)

　　B.出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司

　　C.轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個人

　　D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某大學(xué)

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核土地增值稅的納稅人。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。

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