| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
25[多選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同
B.借款合同
C.購(gòu)銷合同
D.加工承攬合同
參考答案：A,B,C,D
參考解析：選項(xiàng)ABCD均屬于印花稅“經(jīng)濟(jì)合同”征收范圍。
26[多選題] 下列各項(xiàng)中，減征或免征契稅的有( )。
A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的
B.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的
C.國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公
D.納稅人承受荒山用于工業(yè)園的開(kāi)發(fā)建設(shè)
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)D：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。
27[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于稿酬所得的計(jì)算方法，下列各項(xiàng)表述中，正確的有( )。
A.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅
B.同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，應(yīng)當(dāng)將所有收入合并作為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅
C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅
D.同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次
參考答案：A,C,D
參考解析：選項(xiàng)B：同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次。
28[多選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免于繳納土地增值稅的有( )。
A.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)
B.納稅人建造高級(jí)公寓出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%
C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%
D.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)AD：因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅;因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。(2)選項(xiàng)B：納稅人建造“普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”(不包括高級(jí)公寓、別墅、度假村等)出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的.予以免稅;超過(guò)20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅;高級(jí)公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅。
29[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收人
B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入
C.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入
D.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)BD：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)�(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。(2)選項(xiàng)AC：應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅;特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)�(gè)人提供(和轉(zhuǎn)讓)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。
30[多選題] 在稅款征收過(guò)程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的有( )。
A.估稅權(quán)
B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人情況保密
C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟
參考答案：B,C,D
參考解析：估稅權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。
31[多選題] 下列各稅種中，采用比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的有( )。
A.印花稅
B.車船稅
C.資源稅
D.房產(chǎn)稅
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項(xiàng)B：車船稅采用定額稅率;(2)選項(xiàng)D：房產(chǎn)稅采用比例稅率。
32[多選題] 關(guān)于酒類產(chǎn)品包裝物收取的押金，符合稅法規(guī)定的有( )。
A.包裝物作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售，另收取押金，則押金應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品和銷售額
B.對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額
C.已收取1年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額
D.對(duì)銷售從價(jià)計(jì)征的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，押金返還的，不并入酒類產(chǎn)品銷售額
參考答案：A,B,C
參考解析：對(duì)銷售從價(jià)計(jì)征的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論押金返還與否，應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額。
33[多選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的有( )。
A.房屋買賣
B.房屋交換
C.房屋租賃
D.房屋贈(zèng)與
參考答案：A,B,D
參考解析：選項(xiàng)C：房屋租賃并未使房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍。
34[多選題] 任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有( )行為。
A.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍
B.拆本使用發(fā)票
C.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票
D.以其他憑證代替發(fā)票使用
參考答案：A,B,C,D
參考解析：任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：(1)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品(選項(xiàng)C);(2)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)�、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸;(3)拆本使用發(fā)票(選項(xiàng)B);(4)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍(選項(xiàng)A);(5)以其他憑證代替發(fā)票使用(選項(xiàng)D)。
35[多選題] 已繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，發(fā)生的下列情形中，準(zhǔn)予納稅人申請(qǐng)退稅的有( )。
A.車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的
B.符合免稅條件的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛但已征稅的
C.免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的
D.納稅人申報(bào)的價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價(jià)格的
參考答案：A,B
參考解析：(1)選項(xiàng)C：應(yīng)當(dāng)在辦理車輛過(guò)戶手續(xù)前或者辦理變更車輛登記注冊(cè)手續(xù)前繳納車輛購(gòu)置稅。(2)選項(xiàng)D：納稅人購(gòu)買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，計(jì)稅依據(jù)為國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格。
36[多選題] 個(gè)體工商戶王某聘請(qǐng)工人李某從事食品加工，在按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)算王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)可以扣除的有( )。
A.王某支取的工資
B.李某支取的工資
C.為王某繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)
D.為李某繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)
參考答案：B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：業(yè)主的工資不能扣除，只能扣生計(jì)費(fèi)(42000元/年);(2)選項(xiàng)CD：個(gè)體工商戶按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為其“業(yè)主和從業(yè)人員”繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。
37[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。
A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
B.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)人收入總額
C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免
D.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”;(2)選項(xiàng)C：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免。
38[多選題] 根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以免征耕地占用稅的有( )。
A.軍用機(jī)場(chǎng)占用的耕地
B.養(yǎng)老院為老人提供生活照顧場(chǎng)所占用的耕地
C.幼兒園用于幼兒保育、教育場(chǎng)所占用的耕地
D.學(xué)校內(nèi)教職工住房占用的耕地
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)D：學(xué)校內(nèi)經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所和教職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅率繳納耕地占用稅。
39[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷
C.固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷
D.其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于4年
參考答案：A,B,C
參考解析：其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。
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