| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
502013年5月，華夏國(guó)際旅行社(以下簡(jiǎn)稱“旅行社”)組織甲、乙兩個(gè)假日旅游團(tuán)：
(1)甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣4500元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)人民幣1600元，住宿費(fèi)人民幣400元，餐費(fèi)人民幣300元，公園門(mén)票等費(fèi)用600元;
(2)乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外W旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元。已知：營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列50-53題。
下列選項(xiàng)中，表述不正確的是( )。
A.旅游業(yè)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”的稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
B.旅游業(yè)務(wù)以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)
C.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)，以全程旅游費(fèi)減去付給該接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為計(jì)稅依據(jù)
D.組織旅客去境外旅游取得收入屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍
參考答案: B
答案解析:
納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門(mén)票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
51 甲團(tuán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.2880
B.1728
C.3780
D.8100
參考答案: A
答案解析:
甲團(tuán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(4500-1600-400-300-600)×36×5%=2880(元)
52 乙團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.10200
B.6120
C.3000
D.1800
參考答案: C
答案解析:
乙團(tuán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(6800×30-144000)×5%=3000(元)
53 該旅行社共應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.3528
B.5880
C.6780
D.13080
參考答案: B
答案解析:
該旅行社應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅共計(jì)=28804-3000=5880(元)
54地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，2013年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬(wàn)元。球適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率、歌舞廳適用20%的稅率)。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列54-57題。
該建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是( )萬(wàn)元。
A.270
B.240
C.210
D.80
參考答案: D
答案解析:
建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(9000-1000-2000)×3%=180(萬(wàn)元)
55 建筑工程公司餐飲中心收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是( )萬(wàn)元。
A.7.6
B.16.6
C.16
D.28.6
參考答案: B
答案解析:
建筑工程公司餐飲中心應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=80×5%+60×20%+12×5%=16.6(萬(wàn)元)
56 建筑工程公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加是( )萬(wàn)元。
A.15.73
B.11.29
C.6.68
D.18.76
參考答案: A
答案解析:
建筑工程公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=(180+16.6)×(5%十3%)=15.73(萬(wàn)元)
57 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以總價(jià)款減去分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額
B.納稅人提供建筑勞務(wù)，營(yíng)業(yè)額不包括工程所用的材料價(jià)款
C.臺(tái)球和保齡球業(yè)務(wù)屬于娛樂(lè)業(yè)
D.納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算營(yíng)業(yè)額的，從高適用稅率
參考答案: A,C,D
答案解析:
納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)。
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