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二、多項(xiàng)選擇題
(11)下列各項(xiàng)中，可以成為經(jīng)濟(jì)法主體的有( )。
A: 市工商局
B: 某集體企業(yè)
C: 某公司設(shè)立的分公司
D: 公民張某
答案:A,B,C,D
解析:經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體簡(jiǎn)稱經(jīng)濟(jì)法主體，是指在經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系中享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人或參加者，包括國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)和其他社會(huì)組織、企業(yè)內(nèi)部組織和有關(guān)人員、個(gè)體工商戶及公民。公司設(shè)立的分公司雖然不具有法人資格，但仍然可以自己的名義從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，也是經(jīng)濟(jì)法主體。
(12)下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有( )。
A: 將外購(gòu)貨物分配給股東
B: 將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C: 將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
D: 將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
答案:A,C,D
解析:根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形，而選項(xiàng)ACD三種情形屬于增值稅視同銷售貨物的情形。
(13) 應(yīng)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A: 境內(nèi)外資機(jī)構(gòu)從事離岸銀行業(yè)務(wù)
B: 從事融資租賃業(yè)務(wù)
C: 從事郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)
D: 從事金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
答案:A,B,D
解析: 從事郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的，按“金融業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。
(14) 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A: 建筑工程所使用的建筑材料價(jià)款
B: 通信線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價(jià)款
C: 裝修工程所耗用的輔助材料
D: 輸送管道工程所使用的管件
答案:A,C
解析:
通信線路工程和輸送管道工程所使用的電纜、光纜和構(gòu)成管道工程主體的防腐管段、管件、清管器、收發(fā)球管、金融容器等物品均屬于設(shè)備，其價(jià)值不包括在工程的營(yíng)業(yè)額中。
(15) 下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同終止的法定情形的有( )。
A: 勞動(dòng)合同期滿的
B: 勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的
C: 用人單位被依法宣告破產(chǎn)的
D: 用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的
答案:A,B,C,D
解析:
勞動(dòng)合同終止的法定情形包括 ：(1)勞動(dòng)合同期滿的 ;(2)勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的 ;(3)勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡的 ;(4)勞動(dòng)者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的 ;(5)用人單位被依法宣告破產(chǎn)的 ;(6)用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的 ;(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
(16)
根據(jù) 《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。但( ) 不能計(jì)入利息支出扣除。
A: 超過(guò)商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息金額
B: 超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息支出
C: 超過(guò)貸款期限的利息部分
D: 金融機(jī)構(gòu)加收的罰息
答案:A,B,C,D
解析:
財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算問(wèn)題作了兩點(diǎn)專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過(guò)上浮幅度的部分不允許扣除 ;二是對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。
(17) 下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同訂立時(shí)應(yīng)遵循的原則有( )。
A: 公平原則
B: 平等自愿原則
C: 協(xié)商一致原則
D: 誠(chéng)實(shí)信用原則
答案:A,B,C,D
解析: 訂立勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)遵循合法、公平、平等自愿、協(xié)商一致、誠(chéng)實(shí)信用的原則。
(18) 納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有( )。
A: 圖書、報(bào)紙、雜志
B: 糧食、食用植物油
C: 煤氣
D: 飼料
答案:A,B,C,D
解析: 以上各項(xiàng)均為適用于低稅率的貨物。
(19) 納稅人有取得下列所得的，必須自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A: 取得應(yīng)稅所得而扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的
B: 從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
C: 分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得的
D: 取得應(yīng)納稅所得而沒(méi)有扣繳義務(wù)人的
答案:A,B,D
解析:
分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得的，已由支付單位代扣代繳，不再申報(bào)。
(20) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于變?cè)炱睋?jù)的有( )。
A: 變更票據(jù)金額
B: 變更票據(jù)上的到期日
C: 變更票據(jù)上的簽章
D: 變更票據(jù)上的付款日
答案:A,B,D
解析:
票據(jù)的變?cè)焓侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以變更的行為(如變更票據(jù)上的到期日、付款日、付款地、金額)。
(21)
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有( )。
A: 檢查納稅人會(huì)計(jì)資料
B: 檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品
C: 檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證
D: 經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶
答案:A,B,C,D
解析: 以上四項(xiàng)均屬于可以采取的措施。
(22) 資源稅的扣稅義務(wù)人，是指下列單位中的( )。
A: 油田
B: 聯(lián)合企業(yè)
C: 獨(dú)立礦山
D: 其他收購(gòu)未稅產(chǎn)品的單位
答案:C,D
解析:
收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位是指獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位。
(23) 關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有( )。
A: 納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之13起繳納
B: 納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月繳納
C:
納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同給定交付土地時(shí)間的次月起繳納
D:
納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月起繳納
答案:B,C,D
解析:
納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅。所以選項(xiàng)A的表述是不正確的。
(24)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有( )。
A: 紅利
B: 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得
C: 租金
D: 利息
答案:A,C,D
解析:
企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
(25)下列各項(xiàng)中，可以稱為經(jīng)濟(jì)法主體的有( )。
A: 市工商局
B: 某集體企業(yè)
C: 某公司設(shè)立的分公司
D: 公民張某
答案:A,B,C,D
解析:經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體簡(jiǎn)稱經(jīng)濟(jì)法主體，是指在經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系中享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人或參加者，包括國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)和其他社會(huì)組織、企業(yè)內(nèi)部組織和有關(guān)人員、個(gè)體工商戶及公民。公司設(shè)立的分公司雖然不具有法人資格，但仍然可以自己的名義從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，也是經(jīng)濟(jì)法主體。
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