| 第 1 頁：單選題 |
| 第 4 頁：多選題 |
| 第 6 頁：判斷題 |
| 第 7 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
根據(jù)下述資料，回答題：
中國公民王先生為境內(nèi)某外企的員工，2014年1～12月收人情況如下：
(1)每月取得工資薪金10000元;
(2)利用業(yè)余時(shí)間編寫并出版一本小說，取得稿酬所得5000元;
(3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次性取得收入150000元，拿出40000元向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng);
(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份發(fā)生修繕費(fèi)1500元(不考慮其他稅費(fèi))。
已知：稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%;個(gè)人出租住房所得適用的個(gè)人所得稅稅率為10%。
個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
全月應(yīng)納稅所得額 稅率
級(jí)數(shù) 含稅級(jí)距 (%) 速算扣除數(shù)
1 不超過1500元的 3 O
2 超過1500元至4500元的部分 10 105
3 超過4500元至9000元的部分 20 555
54
下列關(guān)于王先生工資薪金所得的稅務(wù)處理正確的是( )。
A.
王先生工資薪金所得可以扣除的費(fèi)用為3500元/月
B.
王先生工資薪金所得可以扣除的費(fèi)用為4800元/月
C.
王先生工資薪金所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅為8940元
D.
王先生工資薪金所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅為5820元
參考答案：A,C 參考解析：
王先生是中國公民，并在中國境內(nèi)的企業(yè)工作，所以工資薪金所得的費(fèi)用扣除額為3500元;工資薪金所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=[(10000-3500)×20%-555]×12=8940(元)。
55
王先生稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅是( )元。
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A.
240
B.
448
C.
560
D.
800
參考答案：C 參考解析：
稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
56
王先生轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是( )元。
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A.
14400
B.
16000
C.
16800
D.
26600
參考答案：C 參考解析：
公益性捐贈(zèng)扣除限額=150000×(1-20%)×30%=36000(元)實(shí)際公益性捐贈(zèng)40000元，超過扣除限額36000元，因此只有36000元可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。
轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅=[150000×(1-20%)=36000(公益捐贈(zèng)扣除限額)]×20%=16800(元)
【提示】個(gè)人用于中國境內(nèi)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
57
王先生出租房屋全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
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A.
2490
B.
2560
C.
4980
D.
5120
參考答案：A 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，在計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。出租房屋全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=(3000-800-800)×10%+(3000-800-700)×10%+(3000-800)×10%×10=2490(元)
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