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| 第 4 頁(yè)：多選題 |
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一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1[單選題] 鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在領(lǐng)獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.0
B.1600
C.1800
D.2400
參考答案：D
參考解析：(1)直接向某大學(xué)圖書館捐款不得稅前扣除;(2)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=12000×20%=2400(元)。
2[單選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要征收消費(fèi)稅的是( )。
A.加工生產(chǎn)白酒
B.零售金銀首飾
C.批發(fā)實(shí)木地板
D.進(jìn)口木制一次性筷子
參考答案：C
參考解析：選項(xiàng)C：實(shí)木地板在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，目前只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。
3[單選題] 甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2016年產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2016年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的管理費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.40
B.72
C.420
D.500
參考答案：C
參考解析：(1)銷售收入的‰=8000×5‰=40(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=120×60%=72(萬(wàn)元)，甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2016年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬(wàn)元;(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額超過允許扣除數(shù)額的部分，不得扣除。因此，本年度可以扣除的管理費(fèi)用=500-(120-40)=420(萬(wàn)元)。
4[單選題] 甲公司和乙公司訂立買賣合同，合同約定一旦發(fā)生糾紛，任何一方有權(quán)向中國(guó)任一仲裁委員會(huì)提起仲裁。后來，甲公司和乙公司因合同履行發(fā)生沖突、勢(shì)不兩立，雙方無法達(dá)成任何補(bǔ)充協(xié)議。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.甲公司和乙公司之間的仲裁協(xié)議無效
B.甲公司和乙公司之間的仲裁協(xié)議有效
C.如果買賣合同無效，則甲公司和乙公司之間的仲裁協(xié)議一并無效
D.如果買賣合同被解除，則甲公司和乙公司之間的仲裁協(xié)議一并被解除
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：仲裁協(xié)議中應(yīng)當(dāng)有選定的仲裁委員會(huì)和仲裁事項(xiàng)，如果對(duì)仲裁事項(xiàng)或仲裁委員會(huì)沒有約定或者約定不明確，當(dāng)事人又未能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。(2)選項(xiàng)CD：仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。
5[單選題] 甲居民企業(yè)2016年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，來源于境外A國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)繳稅款30萬(wàn)元。已知甲企業(yè)全年已經(jīng)預(yù)繳稅款60萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是( )�！�
A.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款15萬(wàn)元
B.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款40萬(wàn)元
C.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款15萬(wàn)元
D.甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款40萬(wàn)元
參考答案：A
參考解析：(1)境內(nèi)所得部分應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=300×25%=75(萬(wàn)元);(2)境外所得部分抵免限額=100×25%=25(萬(wàn)元)，甲企業(yè)在A國(guó)的所得在境外實(shí)繳稅款超過抵免限額，當(dāng)年無需在境內(nèi)補(bǔ)稅;(3)甲企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款=75—60=15(萬(wàn)元)。
6[單選題] 甲公司向乙公司租賃2臺(tái)起重機(jī)并簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，合同注明起重機(jī)總價(jià)值為80萬(wàn)元，租期為2個(gè)月，每臺(tái)每月租金2萬(wàn)元。已知財(cái)產(chǎn)租賃合同適用印花稅稅率為1‰，根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計(jì)應(yīng)繳印花稅( )元。
A.40
B.80
C.160
D.800
參考答案：C
參考解析：租期內(nèi)全部租金=2×2×2=8(萬(wàn)元)，租賃合同應(yīng)當(dāng)以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)，又由于簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，因此，該租賃合同雙方當(dāng)事人甲公司和乙公司共應(yīng)繳納印花稅=8×10000×1‰×2=160(元)。
7[單選題] 林某有面積為140平方米的住宅一套，不含增值稅的市場(chǎng)價(jià)格為96萬(wàn)元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，不含增值稅的市場(chǎng)價(jià)格為72萬(wàn)元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.4.8
B.2.88
C.2.16
D.0.72
參考答案：D
參考解析：(1)房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù);(2)交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅;(3)黃某應(yīng)繳納契稅=(96-72)×3%=0.72(萬(wàn)元)。
8[單選題] 某企業(yè)2016年自有生產(chǎn)用房原值5000萬(wàn)元，賬面已提折舊800萬(wàn)元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.50.4
B.40.32
C.48
D.60
參考答案：C
參考解析：該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000×(1-20%)×1.2%=48(萬(wàn)元)。
9[單選題] 王某有兩處住房，將其中一套出售給張某，房屋的不含增值稅成交價(jià)格為570000元，將另一處價(jià)值600000元的三室兩廳的住房與李某的兩處住房交換，王某支付交換房屋差價(jià)款不含增值稅金額為l24000元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，王某上述行為應(yīng)繳納契稅( )元。
A.3720
B.18000
C.20820
D.21720
參考答案：A
參考解析：(1)契稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。(2)土地使用權(quán)交換、房屋交換，契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額;也就是說，交換價(jià)格相等時(shí)，免征契稅;交換價(jià)格不等時(shí)，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅;在本題中，王某應(yīng)繳納契稅=124000 × 3%=3720(元)。
10[單選題] 2014年甲公司房產(chǎn)原值1000000元，已提取折舊350000元，已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(1000000-350000)×1.2%=7800(元)
B.(1000000-350000)×(1-30%)×1.2%=5460(元)
C.1000000 × (1-30%) × 1.2%=8400(元)
D.1000000×1.2%=12000(元)
參考答案：C
參考解析：從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)“原值”(而非“凈值”，不能扣除折舊額)一次減除10%～30%后的余值計(jì)算繳納，具體扣除比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定;在本題中，甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000000×(1-30%)×1.2%=8400(元)。
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