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　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1[單選題] 在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，2015年度屬于我國個人所得稅居民納稅人的是( )。★

　　A.A國曹先生，2015在華工作8個月

　　B.B國劉先生，2015年3月1日入境，2015年12月31日離境

　　C.C國關先生，2014年11月1日入境，2015年12月31日離境，其間3次臨時離境，每次20天

　　D.D國張先生，2015年3月1日入境，2016年3月1 日離境，其間一次臨時離境40天

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項ABD：未能在1個納稅年度內，在中國境內居住滿一年;(2)選項C：1個納稅年度內一次離境未超過30天或多次離境累計未超過90天，不扣減其在華天數，2015年度關先生在中國境內居住滿36513，屬于居民納稅人。

　　2[單選題] 甲公司為增值稅一般納稅人，2015年l0月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不合稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為17%。甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.(90000—9000)×(1+17%)×17%=16110.9(元)

　　B.90000×17%=15300(元)

　　C.90000×(1+17%)×17%=17901(元)

　　D.(90000—9000)×17%=13770(元)

　　參考答案：D 參考解析：銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額=(90000—9000)×17%=13770(元)，選項D正確。

　　3[單選題] 2016年11月，王某將其2015年11月購入的、位于北京的普通住房對外銷售，取得不含增值稅的銷售收入800萬元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，王某銷售該住房應當繳納的增值稅稅額為( )萬元。

　　A.40

　　B.48

　　C.88

　　D.136

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)該住房位于北、上、廣、深：(2)王某購入該住房的時間不足2年。因此，王某應按5%征收率全額繳納增值稅

　　4[單選題] 劉某為王某裝修新房，協(xié)議約定按完工進度分兩期支付裝修款，第一期應付3000元，第二期應付7000元。已知，“勞務報酬所得”稅目適用的個人所得稅稅率為20%，不考慮其他稅費，劉某提供裝修勞務應繳納的個人所得稅稅額為( )元。

　　A.1120

　　B.1560

　　C.1600

　　D.1840

　　參考答案：C

　　參考解析：勞務報酬所得，只有一次性收入的，以取得該項收入為一次。例如，從事設計、安裝、裝潢、制圖、化驗、測試等勞務，往往是接受客戶的委托，按照客戶的要求，完成一次勞務后取得收入，因此，屬于只有一次性的收入，應以每次提供勞務取得的收人為一次。在本題中，劉某提供裝修勞務的收入雖分兩期支付，但仍屬于一次性收人，應合并計稅。劉某提供裝修勞務應繳納的個人所得稅稅額=(3000+7000)×(1—20%)× 20%=1600(元)。

　　5[單選題] 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除

　　B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除

　　D.企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除

　　參考答案：B

　　參考解析：選項B：允許“在以后納稅年度結轉扣除”的費用僅兩項：(1)職工教育經費;(2)廣告費和業(yè)務宣傳費支出。

　　6[單選題] 根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是(　　)。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　參考答案：C

　　參考解析：當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級法院提起上訴。

　　7[單選題] 根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不繳納消費稅的是( )。

　　A.首飾店零售金銀首飾

　　B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

　　C.外貿公司進口高檔手表

　　D.小汽車生產企業(yè)將自產小汽車獎勵給優(yōu)秀員工

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)選項A：“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費稅;(2)選項B：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)，不繳納消費稅;(3)選項D：將自產的應稅消費品用于在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，應于移送時征收消費稅。

　　8[單選題] 根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是( )。

　　A.財產租賃所得

　　B.退休工資

　　C.保險賠款

　　D.國債利息

　　參考答案：A

　　參考解析：選項BCD屬于個人所得稅的免稅項目。

　　9[單選題] 大學教授張某取得的下列收入中，應按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是( )。

　　A.作品參展收入

　　B.出版書畫作品收入

　　C.學術報告收入

　　D.審稿收入

　　參考答案：B

　　參考解析：稿酬所得，是指個人因其作品

　　以圖書、報刊形式“出版、發(fā)表”而取得的所得;選項ACD均與“出版、發(fā)表”無關，應按“勞務報酬所得”計征個人所得稅。

　　10[單選題] 下列各項所得中，可以加成征收個人所得稅的是( )。

　　A.特許權使用費所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.紅利收入

　　D.財產租賃所得

　　參考答案：B

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