第 1 頁:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
第 4 頁:多項(xiàng)選擇題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:不定項(xiàng)選擇題 |
17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列支出中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),允許按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除的是( )。
A.稅收滯納金
B.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)
C.非廣告性質(zhì)的贊助支出
D.企業(yè)所得稅稅款
【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)ACD:均不得在稅前扣除;(2)選項(xiàng)B:企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除。
18.甲汽車專賣店購入小汽車12輛,根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,應(yīng)當(dāng)由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛購置稅的是( )。
A.將其中6輛銷售給客戶
B.將其中2輛作為董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的專用轎車
C.將其中1輛贈(zèng)送給乙企業(yè)
D.庫存3輛尚未售出
【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)A:應(yīng)當(dāng)由購買方繳納車輛購置稅;(2)選項(xiàng)B:甲汽車專賣店屬于“購買并自用”,應(yīng)當(dāng)繳納車輛購置稅;(3)選項(xiàng)C:應(yīng)當(dāng)由受贈(zèng)方繳納車輛購置稅;(4)選項(xiàng)D:購入待售車輛不需要繳納車輛購置稅,待進(jìn)一步處置時(shí)再行確定納稅人、繳納車輛購置稅。
19.某貨運(yùn)公司2013年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛,整備質(zhì)量均為20噸;擁有乘用車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年基準(zhǔn)稅額每噸40元,乘用車年基準(zhǔn)稅額為每輛360元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,該公司2013年應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.9400
B.10200
C.11800
D.12000
【答案】C
【解析】(1)掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅;(2)該公司2013年應(yīng)繳納車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。
20.甲煙草公司從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購一批煙葉,不含價(jià)外補(bǔ)貼的收購價(jià)款為226萬元。已知,價(jià)外補(bǔ)貼為煙葉收購價(jià)款的10%,煙葉稅稅率為20%,增值稅稅率為13%。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定,甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅稅額為( )。
A.226÷(1+13%)×(1+10%)×20%=44(萬元)
B.226×(1+10%)×20%=49.72(萬元)
C.226×(1+13%)×20%=51.08(萬元)
D.226÷(1+13%)×20%=40(萬元)
【答案】B
【解析】(1)煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購價(jià)款×(1+10%)×20%=226×(1+10%)×20%=49.72(萬元);(2)煙葉收購價(jià)款不含增值稅,不需要價(jià)稅分離。
21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.政府向企業(yè)出讓國(guó)有土地使用權(quán)
B.企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租
C.企業(yè)之間交換房產(chǎn)
D.對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而產(chǎn)生的評(píng)估增值
【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)A:土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅,對(duì)出讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為不征稅;(2)選項(xiàng)B:房地產(chǎn)的出租,不屬于土地增值稅的征稅范圍;(3)選項(xiàng)C:房地產(chǎn)的交換行為,屬于土地增值稅的征稅范圍;(4)選項(xiàng)D:國(guó)有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而產(chǎn)生的評(píng)估增值,不屬于土地增值稅的征稅范圍。
22.北京市某企業(yè)2014年7月轉(zhuǎn)讓一塊未經(jīng)開發(fā)的土地使用權(quán),取得收入2000萬元,支付相關(guān)稅費(fèi)110萬元。2014年3月取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款1000萬元,取得土地使用權(quán)時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)60萬元。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)的“土地增值額”為( )萬元。
A.2000-1000=1000
B.2000-110-1000=890
C.2000-110-1000-60=830
D.2000-1000-60=940
【答案】C
【解析】(1)納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過戶手續(xù)費(fèi)和契稅(60萬元),應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”(1000+60=1060),準(zhǔn)予扣除;(2)納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅(110萬元),準(zhǔn)予扣除;(3)土地增值額=2000-110-1000-60=830(萬元)。
23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過( )。
A.3個(gè)月
B.6個(gè)月
C.1年
D.3年
【答案】B
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。
24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交申領(lǐng)增值稅發(fā)票申請(qǐng)單,( )內(nèi)可以領(lǐng)到增值稅發(fā)票領(lǐng)購簿。
A.5天
B.7天
C.10天
D.15天
【答案】A
【解析】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模,確認(rèn)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式,在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。
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