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　　一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1.5分，共45分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分)

　　1[單選題]

　　根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿的保存期限是(　　)。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.15年

　　參考答案：B

　　參考解析：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。

　　2[單選題] 關(guān)于勞動合同的訂立，下列說法中正確的是(　　)。

　　A.所有簽訂勞動合同的勞動者都必須年滿16周歲，有勞動權(quán)利能力和行為能力

　　B.用人單位與勞動者建立勞動關(guān)系，必須訂立書面勞動合同

　　C.勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，無須向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬

　　D.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同

　　參考答案：D

　　參考解析：文藝、體育、特種工藝單位錄用人員，其年齡可以小于16周歲;非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，無須向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償.但是應(yīng)當(dāng)依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。

　　3[單選題] 下列行為不違反銀行結(jié)算紀(jì)律的是(　　)。

　　A.出租、出借賬戶

　　B.簽發(fā)空頭支票

　　C.收到要求付款的匯票后第二天付款

　　D.銀行截留客戶資金

　　參考答案：C

　　參考解析：出租、出借賬戶，簽發(fā)空頭支票，銀行截留客戶資金等都是違反銀行結(jié)算紀(jì)律的行為。

　　4[單選題] 某電腦股份有限公司(一般納稅人)銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價為4300元/臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元(開具普通發(fā)票)，電腦公司提供線路網(wǎng)關(guān)設(shè)計，另收商場5000元，開具普通發(fā)票。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為3400元。該電腦股份公司應(yīng)納增值稅是( )元。

　　A.74205

　　B.75917.95

　　C.70644.45

　　D.76127.95

　　參考答案：C

　　參考解析： 支付運費1500元和網(wǎng)關(guān)設(shè)計費5000元，屬于電腦公司的價外費用，應(yīng)換算成不含稅銷售額，作為增值稅的稅基。電腦公司繳納增值稅=[4300×100+(1500+ 5000)÷(1+17%)]×17%-3400=70644.45 (元)

　　5[單選題] 2014年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c，合同標(biāo)的金額為30027元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰，貨物運輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額是(　　)萬元。

　　A.0.24

　　B.0.15

　　C.0.09

　　D.0.06

　　參考答案：B

　　參考解析：載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項的同一憑證，分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。應(yīng)納稅額=300×0.5‰=0.15(萬元)。

　　6[單選題] 下列企業(yè)中，可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方式的有(　　)。

　　A.個體工商戶

　　B.有限合伙企業(yè)

　　C.有限責(zé)任公司

　　D.國有獨資企業(yè)

　　參考答案：D

　　參考解析：根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好、并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

　　7[單選題] 下列項目中，免征增值稅的有(　　)。

　　A.存款利息

　　B.流動資金貸款利息

　　C.學(xué)歷教育收取的學(xué)費

　　D.非學(xué)歷教育收取的學(xué)費

　　參考答案：C

　　參考解析：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》及相關(guān)規(guī)定，學(xué)歷教育收取的學(xué)費免征增值稅，存款利息不征增值稅，流動資金貸款利息和非學(xué)歷教育收取的學(xué)費征收增值稅。

　　8[單選題] 某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅(　　)萬元。

　　A.800

　　B.1400

　　C.2100

　　D.4200

　　參考答案：D

　　參考解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬元)。

　　9[單選題] 根據(jù)現(xiàn)行消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人對外購下列已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，其已繳納的消費稅稅款不能從應(yīng)納的消費稅稅額中抵扣的是(　　)。

　　A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

　　B.用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)

　　C.外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品

　　D.外購已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油

　　參考答案：B

　　參考解析：納稅人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)，在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。

　　10[單選題] 2014年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元;全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計700萬元;營業(yè)外支出60萬元，其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元，2013年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.47.5

　　B.53.4

　　C.53.6

　　D.54.3

　　參考答案：B

　　參考解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不得超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除�？鄢揞~=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(萬元);當(dāng)年應(yīng)納稅所得額220+50-26.4-30=213.6(萬元);當(dāng)年應(yīng)納所得稅額213.6×25%=53.4(萬元)。

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