四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共l2小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　根據(jù)以下資料，回答題。

　　某公司2014年全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入總額860萬元，年度利潤(rùn)總額150萬元，營(yíng)業(yè)成本320萬元，稅金35萬元，投資收益7萬元(其中國債利息收入4萬元，金融債券利息收入3萬元)，出租設(shè)備收入2萬元，存款利息收入1萬元，營(yíng)業(yè)外收入20萬元，營(yíng)業(yè)外支出85萬元(包括公益性捐贈(zèng)20萬元，稅收滯納金3萬元)，管理費(fèi)用280萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用l50萬元。已知：該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　50 該公司應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是( )。

　　A.國債利息收入4萬元

　　B.金融債券利息收入3萬元

　　C.出租設(shè)備收入2萬元

　　D.利息收入1萬元

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：

　　國債利息收入4萬元不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

　　51 該公司的下列成本和支出，可以在稅前扣除的是( )。

　　A.營(yíng)業(yè)成本320萬元

　　B.稅金35萬元

　　C.稅收滯納金3萬元

　　D.管理費(fèi)用280萬元

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：

　　稅收滯納金3萬元不得從應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　52 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，該公司可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出的數(shù)額是( )。

　　A.20萬元

　　B.18萬元

　　C.14萬元

　　D.12萬元

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。150×12%=18(萬元)。

　　53 該公司2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是( )。

　　A.6.55萬元

　　B.7.38萬元

　　C.64 萬元

　　D.9.25萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　該公司公益性捐贈(zèng)20萬元不能全額扣除，只能扣除18萬元。(1)應(yīng)納稅所得額=收入總額一各項(xiàng)扣除=營(yíng)業(yè)收入+金融債券利息收入+出租設(shè)備收入+存款利息收入+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)成本一稅金一可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用=860+3+2+1+20—320—35一(85—18—3)一280—150、=37(萬元);(2)應(yīng)納企業(yè)所得稅=37×25%=9.25(萬元)。

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