第 1 頁：單選題

第 2 頁：多選題

第 3 頁：判斷題

第 4 頁：不定項(xiàng)選擇題

　　多項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　(31) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有( )。

　　A: 票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

　　B: 保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人

　　C: 保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任

　　D: 保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)

　　答案:B,C,D

　　解析:

　　根據(jù)規(guī)定，保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期” 的，出票日期為保證日期，因此選項(xiàng)A 的說法錯誤。

　　(32) 下列項(xiàng)目中，按工資薪金征稅的項(xiàng)目有( )。

　　A: 辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

　　B: 掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)個人從事客貨營運(yùn)取得的收入

　　C: 對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)的承租承包人的所得

　　D: 單位因雇員銷售業(yè)務(wù)組織的旅游支出

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)個人從事客貨營運(yùn)取得的收入，按個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得征稅。

　　(33)

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，　在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。

　　A: 向投資者支付的紅利

　　B: 企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　C: 企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

　　D: 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出等，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

　　(34) 工傷保險基金存入社會保障基金財(cái)政專戶，可以用于( )。

　　A: 勞動能力鑒定

　　B: 工傷預(yù)防的宣傳、培訓(xùn)

　　C: 投資運(yùn)營

　　D: 興建或者改建辦公場所

　　答案:A,B

　　解析:

　　工傷保險基金用于規(guī)定的工傷保險待遇，勞動能力鑒定，工傷預(yù)防的宣傳、培訓(xùn)等費(fèi)用，以及法律、法規(guī)規(guī)定的用于工傷保險的其他費(fèi)用的支付。任何單位或者個人不得將工傷保險基金用于投資運(yùn)營、興建或者改建辦公場所發(fā)放獎金，或者挪作其他用途。

　　(35)當(dāng)事人對( ) 的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請行政復(fù)議。

　　A: 海關(guān)

　　B: 金融機(jī)關(guān)

　　C: 外匯管理機(jī)關(guān)

　　D: 國家安全機(jī)關(guān)

　　答案:A,B,C,D

　　解析:海關(guān)、金融和外匯管理機(jī)關(guān)是垂直管理的行政機(jī)關(guān)、國家安全機(jī)關(guān)是專門機(jī)關(guān)，對其具體行政行為不服，只能向其上一級主管部門申請行政復(fù)議。

　　(36)

　　個人出售自有住房并在出售后1年內(nèi)按市場價格重新購房的，下列說法中正確的有( )。

　　A:

　　個人出售現(xiàn)有住房所應(yīng)繳納的個人所得稅稅款，在辦理過戶手續(xù)前，以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)繳納

　　B: 個人出售現(xiàn)有住房后1年內(nèi)重新購房的按照購房金額大小相應(yīng)退還納稅保證金

　　C:

　　個人出售現(xiàn)有住房后1年內(nèi)未重新購房的，所繳納的住房保證金全部作為個人所得稅繳入國庫

　　D:

　　跨行政區(qū)域售、購住房，又符合退還納稅保證金條件的個人，可選擇其中一地退還保證金

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 上述四項(xiàng)均符合個人出售住房征收個人所得稅的規(guī)定。

　　(37)

　　根據(jù) 《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。

　　A: 辦理借款轉(zhuǎn)存

　　B: 辦理借款歸還

　　C: 辦理現(xiàn)金支取

　　D: 辦理現(xiàn)金繳存

　　答案:A,B,D

　　解析: 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

　　(38)

　　對于因工作性質(zhì)或生產(chǎn)特點(diǎn)的限制，實(shí)行不定時工作制或綜合計(jì)算工時制等其他工作和休息辦法的職工，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，在保障職工身體健康并充分聽取職工意見的基礎(chǔ)上，采取適當(dāng)?shù)墓ぷ骱托菹⒎绞�，確保職工的休息、休假權(quán)利和生產(chǎn)、工作任務(wù)的完成。這些適當(dāng)?shù)姆绞桨? )。

　　A: 集中工作

　　B: 集中休息

　　C: 輪休調(diào)休

　　D: 彈性工作時間

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(39) 下列各項(xiàng)中，按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( )。

　　A: 自建自用建筑物的自建行為

　　B: 投資入股的自建建筑物

　　C: 運(yùn)輸設(shè)備的安裝

　　D: 對建筑物進(jìn)行加固與養(yǎng)護(hù)

　　答案:C,D

　　解析: 自建自用建筑物的自建行為和投資人股的自建建筑物，免征營業(yè)稅。

　　(40) 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的有( )。

　　A: 法定繼承人承受房屋權(quán)屬

　　B: 企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)

　　C: 承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

　　D: 運(yùn)動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

　　答案:B,D

　　解析:

　　土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此C選項(xiàng)不屬于契稅征收范圍。因典當(dāng)、繼承、分拆、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。

　　(41)

　　不列各項(xiàng)中，屬于勞動合同期滿、勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時終止的情形有( )。

　　A:

　　從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的

　　B: 在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動能力的

　　C: 女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的

　　D: 在本單位連續(xù)工作滿十五年，且距法定退休年齡不足五年的

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　如果有下列情形，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時終止 ：(1)從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的 ;(2)在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動能力的 ;(3)患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的 ;(4)女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的 ;(5)在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的 ;(6)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　(42)下列有關(guān)訴訟時效的表述中，錯誤的有( )。

　　A: 訴訟時效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算

　　B: 權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一

　　C:

　　只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進(jìn)行

　　D: 訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時效期間統(tǒng)歸無效

　　答案:A,B,D

　　解析:(1)訴訟時效期間自當(dāng)事人“知道” 自己的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算，因此選項(xiàng)A錯誤

　　(2)權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效“ 中斷” 的法定事由之一，因此選項(xiàng)B錯誤 ;(3)訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過的時效期間仍然有效，待法定事由消失后，時效繼續(xù)進(jìn)行，因此選項(xiàng)D錯誤。

　　(43)

　　某學(xué)校四位老師共寫一本書，共得稿費(fèi)35000元，其中1人得主編費(fèi)5000元，其余稿費(fèi)四人平分，其個人所得稅納稅情況為( )。

　　A: 此筆稿酬共納稅3920元

　　B: 四人各自納稅980元

　　C: 主編一人納稅1400元

　　D: 除主編以外的三人各納稅840元

　　答案:A,C,D

　　解析: 應(yīng)按各自所領(lǐng)取稿酬計(jì)算納稅。

　　(44)

　　在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的有(　　)。

　　A: 估稅權(quán)

　　B: 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人情況保密

　　C: 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

　　D: 對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟

　　答案:B,C,D

　　解析: 估稅權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。

　　(45) 納稅人辦理下列事項(xiàng)時，需要出示稅務(wù)登記證件的有( )。

　　A: 開立銀行賬戶

　　B: 簽訂購銷合同

　　C: 申請辦理延期繳納稅款

　　D: 領(lǐng)購發(fā)票

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　稅務(wù)登記證用于納稅人辦理與征納稅相關(guān)的事項(xiàng)，一而簽訂購銷合同屬于納稅人經(jīng)營事項(xiàng)。

　　(46) 下列情形中免征耕地占用稅的有( )。

　　A: 軍事設(shè)施占用耕地

　　B: 學(xué)校占用耕地

　　C: 幼兒園占用耕地

　　D: 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　答案:A,B,C

　　解析: 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。

　　(47) 下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有( )。

　　A: 進(jìn)口貨物的發(fā)貨人

　　B: 進(jìn)口貨物的代理人

　　C: 出口貨物的發(fā)貨人

　　D: 出口貨物的代理入

　　答案:A,C

　　解析:

　　關(guān)稅的法定納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收物人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。

　　(48) 納稅擔(dān)保的范圍包括( )。

　　A: 稅款

　　B: 滯納金

　　C: 罰款

　　D: 保管擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用

　　答案:A,B,D

　　解析: 滯納金不能作為提供納稅擔(dān)保的依據(jù)。

　　(49)

　　根據(jù) 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具的證明文件包括( )。

　　A: 機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書

　　B: 民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書

　　C: 外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證

　　D: 獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文

　　答案:B,D

　　解析:

　　機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明 ;外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明。

　　(50)

　　企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中包括( )。

　　A: 企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用

　　B: 企業(yè)的稅金

　　C: 企業(yè)的損失

　　D: 贊助支出

　　答案:A,B,C

　　解析: 與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失。

　　(51)

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除的有( )。

　　A: 非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出.

　　B: 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的全部利息支出

　　C: 企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

　　D: 金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除 ;超過部分不許扣除。

　　(52) 以下情形中，延長工作時間不受法律限制的是( )。

　　A:

　　發(fā)生自然災(zāi)害、事故或者因其他原因，威脅勞動者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的

　　B: 生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸線路、公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時搶修的

　　C: 法定節(jié)假日

　　D: 法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　有下列情形之一的，延長工作時間不受規(guī)定的限制 ：(1)發(fā)生自然災(zāi)害、事故或者因其他原因，威脅勞動者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的 ;(2)生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸線路、公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時搶修的;(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　(53) 注銷稅務(wù)登記的適用范圍有( )。

　　A: 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的

　　B: 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的

　　C: 納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

　　D: 納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況的

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(54)下列案件中，適用 《民事訴訟法》的有( )。

　　A: 公民名譽(yù)權(quán)糾紛案件

　　B: 企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件

　　C: 納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的案件

　　D: 勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

　　答案:A,B,D

　　解析:選項(xiàng)A屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調(diào)整的平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生的民事案件 ;選項(xiàng)B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據(jù)和有關(guān)事項(xiàng)無效的案件 ;選項(xiàng)D屬于因經(jīng)濟(jì)法、勞動法調(diào)整的社會關(guān)系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣�，　如企業(yè)破產(chǎn)案件、勞動合同糾紛案件等，均適用于 《民事訴訟法》的規(guī)定。選項(xiàng)C適用《行政訴訟法》的規(guī)定。

　　(55) 下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的有( )。

　　A: 外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B: 將自產(chǎn)越野汽車用于贊助汽車?yán)?/P>

　　C: 將自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于廣告

　　D: 將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實(shí)驗(yàn)

　　答案:B,C

　　解析:

　　外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品抵扣稅款，將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實(shí)驗(yàn)不納消費(fèi)稅。

　　(56)

　　在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列項(xiàng)目中在計(jì)算攤銷費(fèi)用時不得扣除的有( )。

　　A: 自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

　　B: 自創(chuàng)商譽(yù)

　　C: 與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)

　　D: 開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用

　　答案:A,B,C

　　解析: 開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用，允許加計(jì)扣除。

　　(57)下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有( )。

　　A: 產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的由集體單位和個人繳納

　　B: 產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的不用繳納房產(chǎn)稅

　　C: 房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納

　　D: 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅

　　答案:A,C

　　解析:產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人;產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。

　　(58) 我國現(xiàn)行資源稅的主要特點(diǎn)有( )。

　　A: 實(shí)行從量定額征收

　　B: 只對特定資源稅征稅

　　C: 具有所得稅性質(zhì)

　　D: 具有級差收入稅性質(zhì)

　　答案:A,B,D

　　解析: 資源稅實(shí)際上是一種級差收益稅，無所得概念。

　　(59) 下列項(xiàng)目中，不可直接作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。

　　A: 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品開具普通發(fā)票上的價款

　　B: 各種從價計(jì)征的酒類產(chǎn)品的包裝物押金

　　C: 銷售白酒收取的品牌使用費(fèi)

　　D: 用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價格

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按最高價格，其他價格均需換算成不含稅價格。銷售白酒收取的品牌使用費(fèi)，需換算不含稅價格。

　　(60) 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收契稅的有( )。

　　A: 接受作價房產(chǎn)入股

　　B: 債權(quán)人承受抵債房產(chǎn)

　　C: 承租房產(chǎn)

　　D: 繼承房產(chǎn)

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　公司增資擴(kuò)股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征收契稅。土地、房屋權(quán)典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。

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