第 1 頁:單項選擇題 |
第 4 頁:多項選擇題 |
第 6 頁:判斷題 |
第 7 頁:不定項選擇題 |
[資料3]
某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人) 2014 年2 月發(fā)生如下業(yè)務:
(1) 取得日用品不含稅銷售收入400 萬元,采取以舊換新方式銷售冰箱100 臺,新冰箱的零售價格為1.17 萬元/臺,舊冰箱的作價為0.2 萬元/臺,收取的差價款為 0.97 萬元/臺。
(2) 采取預收貨款方式銷售電腦一批,當月取得預收款150 萬元,合同約定電腦于3 月15 日發(fā)出;將閑置辦公設(shè)備出租,租賃期為2014 年3 月到2014 年8 月,每月不含稅租金10 萬元,當月預收3 個月的租金。
(3) 購入一批貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150 萬元,增值稅稅額25.5 萬元;委托甲運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運輸貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5 萬元;接受乙稅務師事務所(增值稅一般納稅人)提供的稅務咨詢服務,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20 萬元。
(4) 月末進行庫存盤點時發(fā)現(xiàn),當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜,該批服裝賬面價值為24 萬元,其中含運費戚本4 萬元(甲運輸企業(yè)提供的運輸服務) ,相關(guān)進項稅額已于上月抵扣。
假定取得的增值稅專用發(fā)票在本月均通過認證并允許抵扣。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問題。
1. 該企業(yè)業(yè)務(1)應確認的增值稅銷項稅額為( )萬元。
A. 82.09
B. 85
C. 87.09
D.90
參考答案: B
【答案解析】該企業(yè)業(yè)務(1)應確認的增值稅銷項稅額= 400 × 17% + 100 × 1.17/ (1 +17 %) × 17 % = 85 (萬元) 。
2. 該企業(yè)業(yè)務(2) 應確認的增值稅銷項稅額為( )萬元。
A. 30.6
B. 27.3
C. 5.1
D. 1.8
參考答案: C
【答案解析】納稅人采取預收貨款方式銷售貨物的,其增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天;納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的,其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。該企業(yè)業(yè)務(2) 應確認的增值稅銷項稅額=10 ×3 ×17% =5.1 (萬元) 。
3. 該企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額為( ) 萬元。
A.23.41
B. 27.25
C. 28.67
D.29.64
參考答案: A
【答案解析】該企業(yè)當月應轉(zhuǎn)出進項稅額(24 - 4) × 17% + 4 × 11 % = 3.84 (萬元) ,該企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額 = 25.5 + 5×ll% + 20×6% - 3.84 = 23.41 (萬元) 。
4. 該企業(yè)當月應繳納增值稅( )萬元。
A. 69.57
B. 68.51
C.67.85
D. 66. 69
參考答案: D
【答案解析】該企業(yè)當月應繳納增值稅=85 + 5.1 - 23.41 = 66.69 (萬元) 。
關(guān)注566會計職稱微信第一時間獲取試題、內(nèi)部資料等信息!
會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"566會計職稱"
初級QQ群: | 中級QQ群: |
---|
相關(guān)推薦: