第 1 頁(yè):?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
第 4 頁(yè):多項(xiàng)選擇題 |
第 6 頁(yè):判斷題 |
第 7 頁(yè):不定項(xiàng)選擇題 |
17 2014年5月10日,稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)該公司2012年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易,少繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。該公司于2014年5月31日補(bǔ)繳了該稅款,該企業(yè)未按規(guī)定報(bào)送2012年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表等相關(guān)資料。則對(duì)該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息()萬(wàn)元。(假設(shè)中國(guó)人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為4.5%)
A.2.25
B.4.75
C.2.5
D.4.52
參考答案:B
參考解析:
【正確答案】B
【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定作出納稅調(diào)整,需要補(bǔ)征稅款的,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款,并按照規(guī)定自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間,按日加收利息。加收的利息,應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算,并按一年365天折算日利率。對(duì)該公司應(yīng)加收利息=50×(4.5%+5%)÷365×365=4.75(萬(wàn)元)。
18 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列業(yè)務(wù)中,屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是( )。
A.貸款業(yè)務(wù)
B.縫紉業(yè)務(wù)
C.加工業(yè)務(wù)
D.商品期貨業(yè)務(wù)
參考答案:A
參考解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)A屬于金融保險(xiǎn)業(yè)稅目,征收營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)BCD屬于增值稅的征稅范圍。
19 下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述,不正確的是( )。
A.自2008年11月1日起,對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅
B.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源的,免征土地增值稅
C.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn),免征土地增值稅
D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的,予以免稅;超過(guò)20%的,應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅
參考答案:B
參考解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核土地增值稅稅收優(yōu)惠。企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的,免征土地增值稅。
20 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是( )。
A.廣告設(shè)計(jì)
B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃
C.不動(dòng)產(chǎn)租賃
D.鑒證咨詢服務(wù)
參考答案:C
參考解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核營(yíng)改增的征稅范圍。選項(xiàng)A、D:屬于納入“營(yíng)改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”;選項(xiàng)B、C:根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定,有形動(dòng)產(chǎn)租賃(包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍,但不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入“營(yíng)改增”的范圍內(nèi)。
21. 林某有面積為140平方米的住宅一套,價(jià)值96萬(wàn)元。黃某有面積為120平方米的住宅一套,價(jià)值72萬(wàn)元。兩人進(jìn)行房屋交換,差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%,黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.4.8
B.2.88
C.2.16
D.0.72萬(wàn)元
參考答案:D
參考解析:
【正確答案】D
【答案解析】黃某應(yīng)繳納的契稅=(96-72)×3%=0.72(萬(wàn)元)。房屋交換,以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。
22. 某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬(wàn)元,客房出租收入10萬(wàn)元,該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是( )。
A.采取稅收保全措施
B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C.稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款
D.核定其應(yīng)納稅額
參考答案:D
參考解析:
【正確答案】D
【答案解析】發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍未申報(bào)的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。
23. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定,廣告代理業(yè)在確定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額時(shí),可以扣除的費(fèi)用是( )。
A.支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)
B.支付給廣告設(shè)計(jì)者的廣告制作費(fèi)
C.支付給廣告印刷者的廣告印刷費(fèi)
D.廣告公司發(fā)生的人員工資等費(fèi)用
參考答案:A
參考解析:
【正確答案】A
【答案解析】廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。
24. 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,存款人開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶一定時(shí)間后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是( )。
A.自正式開(kāi)立之日起1個(gè)工作日
B.自正式開(kāi)立之日起2個(gè)工作日后
C.自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后
D.自正式開(kāi)立之日起5個(gè)工作日后
參考答案:C
參考解析:
【正確答案】C
【答案解析】存款人開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶,自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
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